两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚落地，审计机构受罚的影响仍将发酵。

　　普(pǔ)华永(yǒng)道(dào)领罚前后，已有多家A股和港股上市(shì)公司宣布与(yǔ)其“割席(xí)”。券商中国记(jì)者注(zhù)意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到审计机构被罚事件牵连(lián)，影响相关(guān)上市进(jìn)程。

　　具体而言，渤海(hǎi)证券在普华永道
处罚落地之前已经在公(gōng)开选聘IPO审计(jì)机构，并对拟邀标审计机构(gòu)提(tí)出严格要(yào)求。因为原审计机构(gòu)被罚影响上市审核(hé)状态的财信证券，已(yǐ)经宣布根(gēn)据实际情况和工作(zuò)需(xū)要，重(zhòng)新选聘(pìn)新的(de)会计师事务所为公司提供财(cái)务报告审计服务。

　　值得一提的是，由于审计机构被罚影 响上市进 度(dù)，越来越多(duō)的拟IPO企业对审计(jì)机构的选择(zé)也(yě)越来(lái)越谨慎，甚至要求承诺业务资格不会暂停，如(rú)被暂停，要赔偿(cháng)费用等“怪现象”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道处罚落地，被限(xiàn)制业务活(huó)动，更多的公司和机构(gòu)将与之解约。9月(yuè)14日，就已经(jīng)有多家基(jī)金公司宣布弃用普华(huá)永(yǒng)道(dào)。

　　券商中国记(jì)者(zhě)注意到，审计机构被处罚且被限制业务，受影响的除了上(shàng)市公司和基金公司(sī)，拟IPO券商也(yě)有2家受到影(yǐng)响。

　　公开信息显示(shì)，沪深交(jiāo)易(yì)所有(yǒu)财信证券、华(huá)龙证(zhèng)券、渤海证券、开源证券和东莞证券5家券商处于拟IPO状态。

　　其(qí)中，渤海证券服务的审计
机构(gòu)为普华永道中天会计师(shī)事务所（特殊普通合伙）（简称“普华永道”），在普华(huá)永(yǒng)道受(shòu)罚(fá)落地(dì)之前，渤(bó)海证券(quàn)已(yǐ)于9月6日在官网发布对IPO审计机构进(jìn)行邀标选聘(pìn)的公告(gào)，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注册在天(tiān)津滨海新区，于2001年6月开业，控股股东为天津市泰(tài)达国际(jì)控(kòng)股（集团）有限公司，实控人为(wèi)天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证券IPO申报文件，同年3月17日首次问询(xún)。其后不(bù)久，因财报过期中止审核(hé)。2023年6月30日，渤海证券更新了相关财务资料并恢复审核，目前审核状态(tài)为“已问询”。

　　无
独 有偶，同样在上交所IPO排队的财信证券也出现类似情况。

　　今年(nián)8月16日，因 在奇信股份年报
出具存在虚(xū)假记载审计(jì)报告等(děng)，证监(jiān)会对天(tiān)职国际会计师事务所（特殊普通两家拟IPO券商，宣布"换所"！(tōng)合伙）（以下简称“天职国(guó)际”）责(zé)令改正，给
予警告，合计罚没(méi)约2707.54万元(yuán)，并暂停从事证券服务业务6个月。

　　而财信(xìn)证(zhèng)券的审计机构(gòu)正 是天职国际，该(gāi)券商目前(qián)的审核状(zhuàng)态为“中止（其他事项）”。上交(jiāo)所披露中止的原因是，8月27日，财信证券聘请的证券服务机构被证监会采取限(xiàn)制(zhì)业务活动的(de)监管措施，根据《上海证券交易所股(gǔ)票发行上市审核规则》第六十条第一款第（二）项(xiàng)，上交所中止其发行上市审核。

　　9月(yuè)6日(rì)，财信证券发布变更会计师事务所的公告，根据实际情况和工作需(xū)要，经重新选聘，拟聘任天健(jiàn)会计师(shī)事务所（特殊(shū)普通合伙(huǒ)）（简称“天健”）为公司提供财务(wù)报告审计服务。

　　拟IPO企业对审计机构更为“挑剔”

　　券商中国记者注意(yì)到，随着(zhe)监管(guǎn)趋严
，中介机构领罚已经不再是新鲜事，担心中介机构被处罚风险影响(xiǎng)IPO进(jìn)度，企业在聘请审计机构时愈发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计师(shī)事务所邀标文件中明确，存在以(yǐ)下四种情形(xíng)之一，不得
承担公司(sī)IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法违规行为被财(cái)政部、省级财政部门(mén)给予没(méi)收(shōu)违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚。

　　2）近3年内被财政(zhèng)部、省级财政(zhèng)部门给予警告(gào)2次以上。

　　3）近3年内负责审计的金(jīn)融企业存在重大资(zī)产损失(shī)、重大财务造假行为、金融企业或其负责人存在重(zhòng)大违法违(wéi)规(guī)行为，会计(jì)师(shī)事(shì)务所已发现但未(wèi)按照《中国注册会计师审计准则》和《中国注册会计师职业(yè)道德守则》相(xiāng)关规定履行关注、识别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根(gēn)据会计师事务所执业(yè)质量，明确其不适合承担金融企业审计(jì)工作。

　　财信(xìn)证券在聘任天健会(huì)计师(shī)事务所的公(gōng)告中显(xiǎn)示，近三年，天健不存在因受到(dào)行政处罚及监管措施而导致(zhì)其证券服务业务资格受限的情形。

　　此外(wài)，今年8月，广州银行在招标IPO服务会计师事务所时，一改过(guò)往惯例，拟(nǐ)采购3家会计(jì)师事务所，1家为主选，2家备选。如主选会计师事务所受到监管处罚导
致存在影响(xiǎng)资质(zhì)条件等特殊情况，则自动选用备选事务所，从而对冲审计机构被罚 风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事务所时(shí)，要求承诺业务 资格不会暂停，如(rú)被暂停，要赔偿双倍费用。

　　拟IPO企业选聘审计机构越来越谨慎且添加多项条款(kuǎn)，引发中国注册会(huì)计师协会(huì)（简称“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务资格(gé)属于(yú)无法预见的事项，在业务约(yuē)定书中增(zēng)加上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承担的责任(rèn)。中注协称(chēng)，会计所应当及时征求(qiú)法律专家意见，充分评(píng)估相关审计业务约定书 条款的公平性，审慎(shèn)签署业务约定(dìng)书(shū)，维护(hù)会计师事务所(suǒ)和注册会计师(shī)的合法权益。

责任编辑：杨(yáng)红卜

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