又一批金融机构宣布与它解约！

与普华永道中天的“解约潮”仍(réng)在继续。

9月2日，银华基金、天弘基金、恒越基金等公募(mù)发布会(huì)计事(shì)务所改聘公告(gào)，聘任其他机构取代普华永道(dào)中天会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“普(pǔ)华永道中天”）。

回溯来看(kàn)，这类情况在今年6月已(yǐ)出现，8月则有南(nán)方(fāng)基金、华泰柏瑞基金、景顺(shùn)长城基金等公募密集解(jiě)约。这些解约有(yǒu)的涉及到个别基金(jīn)产品(pǐn)，有的则是基(jī)金公司旗下所有产品。

业内人士表示(shì)，金融机构(gòu)解约普华永道中天，主要是后者涉及到(dào)一家房企的财务造假事件。今年5月，证(zhèng)监会(huì)依法(fǎ)对恒大地产债券欺诈发(fā)行及信息披(pī)露违法案作出(chū)严厉处(chù)罚，普华永道连续多年(nián)为恒大(dà)担任审计机构。随着基金公司陆续解约，其市场占比可能会出现(xiàn)大幅下降。从近几年情况来看，普华永(yǒng)道中天在公募基(jī)金产(chǎn)品(pǐn)的审计业(yè)务中的占比基本接近50%，具有绝对市场优势。

基金公(gōng)司解约仍在持续进行

根据银华基金9月2日公告，经银(yín)华基金董事(shì)会审议通过，银华中证(zhèng)研发创新100ETF等产品改(gǎi)聘会(huì)计师事务所，由(yóu)普华永道中天变更为安永(yǒng)华明(míng)会计师事务所（特殊(shū)普通合伙）。同样是在9月2日，天弘基金和恒越基金等公募发布(bù)公告(gào)，宣布(bù)旗下(xià)相关(guān)基金产品改聘会计师事务(wù)所，均由普华永道中天变更(gèng)为安永华明会计师事务所（特殊(shū)普通合伙）。

实际上，这是近期基(jī)金产品批量解约普华永道中天(tiān)的(de)延续。8月31日，华泰柏瑞基金公告(gào)，旗下华泰柏(bǎi)瑞行业精选混合、华泰柏瑞恒生港股通高(gāo)股息低(dī)波动ETF的会(huì)计师事务所由普华永道中天变更为安永华明会计师事务所。8月30日，南(nán)方基金(jīn)也公告将南方景气(qì)楚荟(huì)3个月持有期FOF、南方(fāng)恒泽18个月封闭式债券基金的会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)由普华永道中天变更为德(dé)勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）。

若从8月至今情况来看，解约普华永道中天的还有景顺长城基金等头部公募，以及宝盈基金、创金(jīn)合信基金等中小公募。其中，在(zài)8月(yuè)6日，创金合信基金一次性将旗下(xià)50多(duō)只基金的会计师(shī)事务所由普(pǔ)华永道中天变更为安永华明会(huì)计师事务所。

甚至(zhì)在更(gèng)早的6月时候，就有基金公司(sī)解约普华(huá)永(yǒng)道(dào)中天。根据红土创新基金6月29日公告，该(gāi)公募旗下20多只(zhǐ)基金解聘(pìn)普华永道中(zhōng)天，同样改聘为安永华明会计师事务所(suǒ)（特殊普通合伙）。

普(pǔ)华永道中(zhōng)天或将面临重罚

北方一(yī)位(wèi)基金公司内部(bù)人士对券(quàn)商中国记者表示，会计师(shī)事务所和基金公司合作的业务有两部分，一是基金公(gōng)司内部审计，二是基金产品(pǐn)的定期报告审计。更换会计师事务所会有多种原因，包(bāo)括合同到期等，但(dàn)近(jìn)期几个(gè)月(yuè)来基(jī)金产品密集的普(pǔ)华永道中天，主(zhǔ)要是出于业务风险(xiǎn)考(kǎo)虑。

“近期各类金融机构解约普华永道中天，主(zhǔ)要是后者涉及(jí)到一家(jiā)房企的财(cái)务造假事(shì)件(jiàn)，对各类审计(jì)业务(wù)都有一定影响。但像普华永道这类(lèi)机构，业务大头应该是上市公司IPO以及一些大型央企年审。基金产品审计类的占(zhàn)比可能(néng)不会太高。”北方(fāng)一位有(yǒu)过(guò)会(huì)计(jì)师事务所审计业务经历的市场人士(shì)对券商中国记者表示。

公(gōng)开(kāi)信息显示，普华永道(dào)是一家跨国会计专业服务机构，前身(shēn)为普华(huá)会计师事务(wù)所和又一批金融机构宣布与它解约！永道会计师事务所合并而成，该机(jī)构在全球范围提供会计、审计与咨询等专业服务，与德勤、毕马威、安永并称为“世界四大会计师事务所”。

今年5月，证监会依法对恒大地产债券(quàn)欺诈发行及信息披露(lù)违(wéi)法案作出严厉处罚，对相关中(zhōng)介机构的调查也在进行当中，普(pǔ)华永道连续14年为(wèi)恒大(dà)担任审计机构。据相关报(bào)道，普华永道中国（即是“普(pǔ)华永道中天”）或将(jiāng)面临严厉处罚。作为对其审计倒闭房地(dì)产开发商恒大的惩罚措施之一，预计最早从9月开始普华永道中国将被实施为期6个(gè)月的业务禁令。有消息人士称，又一批金融机构宣布与它解约！普华永道可能面临至少 10 亿元人民币的罚款，远超2023年中国对德勤（与该机构在(zài)中国华融一案中存在的“严重审计缺陷(xiàn)”相关）处以的2.12亿元罚款，创下中国对会(huì)计事务所开出单(dān)张罚单的(de)最高纪录。

截至目(mù)前，除公募基金外，银行、保险等金融机构，以及上市公司也在(zài)公告(gào)聘任(rèn)其他外部审计机构取代普华永道。

基(jī)金(jīn)产品审(shěn)计业(yè)务市场占比近半(bàn)

从券商中(zhōng)国记者抽样了解情况来看(kàn)，不同规模(mó)的基金产(chǎn)品其审计费用有所差(chà)别，但整体(tǐ)处(chù)于“万元”级别。2024年(nián)中报显示，规模超2000亿元的(de)华泰柏(bǎi)瑞沪深300ETF审计费用(yòng)9.95万元，张坤管理的易方达蓝(lán)筹精选混合审计费6.46万元(yuán)，本次更换审计机(jī)构的银华中证研发创新100ETF审计费为1.49万元。

一(yī)家中小公募高管对券商中国记者分析，理论上会(huì)计事务所对(duì)基金产品的(de)审计费用是固定的，和基金规模大小没有关系。这笔(bǐ)费用从基金(jīn)资产中支付，但如果基金规模太小，对(duì)基金资产来说就是(shì)一笔可观费(fèi)用，会影响到净值精确度(dù)。

“因此，在实际操作中，有些基金公司会自己支付个别小规模基金的审计(jì)费(fèi)用，而不再从基金资产中出，也(yě)有基金公司会据此和会计事务所商谈，期望能考虑到一些规模过小的基金情况，在费用(yòng)方面给予一些照顾。”该公募高管称。

根据Wind统(tǒng)计，从2024年中(zhōng)报披露的数据来看（数据截至6月末），全市场12120只基金中，有5440只由普华永道中天担任审计机构(gòu)，占(zhàn)比约为45%。今年上半年，全市场基(jī)金(jīn)审计费(fèi)用为3.29亿元。普华永(yǒng)道上半年在基(jī)金产品审计业务方面的收(shōu)入，约为1.64亿元(yuán)，占比50%。

从年报(bào)来看，2020年至2023年随着基金产品增加，相关的(de)年(nián)报审(shěn)计费用也在逐步(bù)提升，Wind统计的数据(jù)分别为4.26亿元(yuán)、5.38亿(yì)元、6.17亿(yì)元、6.52亿元。普华永道在其中的审计费用(yòng)分别为2.26亿元、2.79亿(yì)元、3.13亿(yì)元(yuán)、3.29亿元，占比(bǐ)均在50%以上。

华南(nán)一(yī)家(jiā)基金公司(sī)内部人士表示，基金(jīn)产品审计费用对普华永道来说可能占比并不大，但普华(huá)永道在基金(jīn)产品审计业务中的(de)占比并不低，随着基金公司陆续解约，其市场占(zhàn)比可能会(huì)出(chū)现大(dà)幅下降。目前解(jiě)约的只是一(yī)小部分基金公司(sī)（甚至只是基金公司中的部分基(jī)金，可能近期(qī)涉及到清盘等事项，为避免业务(wù)受阻，会提(tí)前变更(gèng)会计师事务所），其他基(jī)金公司基(jī)本仍在观望。

校对：李凌锋‍‍‍‍

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