突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证(zhèng)券时报记者王(wáng)小伟

公司存款(kuǎn)存放(fàng)于(yú)关(guān)联方财务公(gōng)司，这些存款突遭计提(tí)超4亿元减(jiǎn)值损失，进而导致(zhì)业绩预告(gào)变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上(shàng)。

业绩预告变(biàn)脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月(yuè)30日。此前，公(gōng)司曾预计2023年度实现归属于上市公司股东的净(jìng)利润(rùn)3645万(wàn)元到(dào)5286万元，同比(bǐ)下降95.01%到92.77%。4月23日(rì)，亿利洁(jié)能发布2023年年度业绩(jì)预告(gào)更正公(gōng)告(gào)，预计(jì)2023年度实现归属于上市公司(sī)股(gǔ)东(dōng)的净利润亏损(sǔn)4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下(xià)降166.69%到181.51%。

业绩预(yù)告大幅调减的(de)原因，主要是因为预(yù)计信用减值损失大增。

亿(yì)利洁能对亿利集团财务公司（以下简称“亿利财务公司”）的风险进行(xíng)持续评估，根据未(wèi)来存(cún)款压降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测算，对公司存放财(cái)务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减(jiǎn)值损失约4.2亿元。其他原因(yīn)层(céng)面，还包括(kuò)公司持有的煤(méi)炭资源减值超出原预估金额，需补(bǔ)计(jì)提(tí)资(zī)产减值(zhí)损失约2665万元；联(lián)营企业净利润减(jiǎn)少，按权益法核算(suàn)后(hòu)影响净利润约8200万(wàn)元等。

亿利洁能披露的2023年三季报显示，公司货(huò)币资金约为42亿元，从2018年以来(lái)连续下(xià)滑，已经(jīng)不及104亿元高峰期的一(yī)半。对(duì)于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联方亿利财务公(gōng)司。目前亿利洁能在财务公司存(cún)款余额达39.06亿元(yuán)，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资(zī)金下滑伴生(shēng)不少插曲。去年(nián)6月(yuè)，亿利洁能的商业承兑汇票出现大(dà)额(é)逾期。根据公开数据，票(piào)据逾期余额一度超(chāo)过(guò)7亿元，累(lèi)计逾(yú)期发生额接近9亿元。账上现金超过40亿元，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币(bì)资金异动，也成为亿利洁能(néng)本次业绩预告更正的(de)重要导(dǎo)火索。按照公告，亿利洁(jié)能对(duì)存放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对(duì)其“发放贷款”类资产计提贷款损(sǔn)失准备减少了(le)净利润，导致公司按权益法核算产(chǎn)生了投资损(sǔn)失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更(gèng)正合计占本次更正(zhèng)金额的88.09%。

这种变脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对证券(quàn)时报(bào)记者表示，业绩预告是投(tóu)资者决策的重要依(yī)据，公司业绩预测存在(zài)重大差异，会误(wù)导投(tóu)资者决策(cè)，给投资者造成损失(shī)的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的非常规操作心存担(dān)忧。

这种担忧(yōu)的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种(zhǒng)担忧(yōu)还有不(bù)少(shǎo)旁证。

一方面，因公司(sī)巨额资金存放财务公司屡次超出限额、期间资金占用等事项，交易所此(cǐ)前已(yǐ)对(duì)公司及相(xiāng)关责任人予(yǔ)以公开(kāi)谴责。另一方面，亿利财务(wù)公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位(wèi)，被国家金融监督管理总局北京监(jiān)管局作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财务公司已被列(liè)为失信被执行人。天眼查平台显(xiǎn)示，4天前，这(zhè)家财务公司还因为借款合同纠纷(fēn)，被鄂尔(ěr)多斯农商银行起诉(sù)。

按照逻辑推演，这会牵出一系(xì)列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动(dòng)性风险？上市公(gōng)司在财务公司(sī)的(de)39亿(yì)元存款是否安全？是否涉嫌向控股股东(dōng)等(děng)关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日(rì)火速下发业绩预(yù)告更正(zhèng)事项(xiàng)的问询函，要求亿利(lì)洁(jié)能补充披露四个方面细节。

其(qí)一，亿利财务公司自身资(zī)产、负(fù)债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务(wù)公司公开信(xìn)用信息，说明财务公(gōng)司是(shì)否(fǒu)已经(jīng)资不抵债(zhài)或者存在流动性风(fēng)险(xiǎn)，说明公司从财务公司支取资金是否受限或者(zhě)存在潜在限制。

其二，说明本次(cì)对(duì)存款计提减值及调减相关投(tóu)资收益的具体(tǐ)原因及依据，相关减值计提及损益调整是否(fǒu)完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况。

其三，结(jié)合公司历史(shǐ)存放资金屡次超出限额以及存贷双高等(děng)情(qíng)况，说明公司(sī)大(dà)额资金存放财务公司是(shì)否涉嫌向控股股东等关联方(fāng)输送(sòng)利益，是(shì)否构成非经营性资(zī)金占(zhàn)用，前(qián)期公司(sī)货币资金等信息(xī)披露是否(fǒu)真实、准(zhǔn)确。

其四，说明公司(sī)未来存款压降计划及压(yā)降金额的具(jù)体安排，充分(fēn)评估并说明财务公司是否存(cún)在存款不能收回的风(fēng)险，及对公司生产(chǎn)经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的(de)警(jǐng)示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳(yàn)梅采取出具警示函的(de)行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应在(zài)收到(dào)决定书之日起(qǐ)30日内提交(jiāo)书面整改(gǎi)报(bào)告(gào)，证监局还将根据整改情况采取下一步监(jiān)管措施。

会牵(qiān)出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提(tí)巨额(é)减值损失或许只是“冰山一角”。募(mù)集资金使用是否依法合规、货币(bì)资金(jīn)真实性等问题，都是亟待亿利洁能进(jìn)一步作出合理解释的问题，相关方(fāng)会否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月(yuè)，亿利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公开(kāi)发行募(mù)集资金用途并(bìng)永久(jiǔ)补充(chōng)流动资金，这是(shì)公司货币资金的重要(yào)来源之一(yī)。

面对货币资金的异动(dòng)，交易所要求(qiú)亿利洁能2017年非公开发行的保荐(jiàn)机构华林(lín)证券及审计机(jī)构致同会(huì)计师事务所等(děng)相关方，尽快核实2017年非公开发行后(hòu)至今募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明(míng)募集资金(jīn)使用是否(fǒu)依法合规，是否存在货币资金披露(lù)不准确(què)的情突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜况，并按照相关规(guī)定及(jí)时履行信息披(pī)露义务，充分提示风险(xiǎn)。

此外，交易所还(hái)要(yào)求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审(shěn)计的相关进展情况，包括但不限于获取的审计(jì)资料，执行的审(shěn)计程序，发现的异常情况，以及后续拟(nǐ)进一步采取的审计程序等，并说明相关(guān)事项(xiàng)对年报整体(tǐ)财务数据(jù)和编制基础是否造成重大影响。

值得(dé)注意的是，亿(yì)利洁能存贷双高、资金链承压(yā)的状况(kuàng)也被交易所重(zhòng)点关(guān)注。交易所(suǒ)在问询函中，要求(qiú)年审会计(jì)师应当根据(jù)审计准则等规定，对公司货币资金真实(shí)性，相关资产减值计(jì)提合规性、合理性，公司内(nèi)部控制的有效性(xìng)等重点(diǎn)事(shì)项保(bǎo)持(chí)高度关注，获取充分(fēn)、适当(dāng)的审计证据，执行(xíng)必要的(de)审计程序，独立客观发表审(shěn)计意(yì)见。

证券时(shí)报记者王小伟(wěi)

公司存款(kuǎn)存(cún)放于关(guān)联方财务公司(sī)，这些(xiē)存款突遭计提超4亿元减值损失，进而导(dǎo)致(zhì)业绩预告变脸，种种异常情况就发(fā)生(shēng)在亿利(lì)洁能(600277)身(shēn)上。

业绩预告(gào)变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此前，公(gōng)司曾预计2023年度实(shí)现归属(shǔ)于上市(shì)公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能(néng)发(fā)布2023年年度业绩(jì)预告更正公告，预计2023年度实现归属于(yú)上市公司股(gǔ)东的净(jìng)利润亏损4.87亿(yì)元到5.96亿元，与上(shàng)年同期相比，将(jiāng)减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业(yè)绩预(yù)告大幅调减的原因，主要是因为(wèi)预计信用(yòng)减值损失(shī)大增。

亿利洁(jié)能对亿利集团财务公司（以下简称“亿利财务公司”）的风险进(jìn)行(xíng)持续评估，根据未来存款压降计划及压降(jiàng)金额，按现金流折(zhé)现金额为基(jī)础进行测(cè)算，对公司存放财务公司(sī)存款计(jì)提货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元。其(qí)他(tā)原因层面，还包(bāo)括公司持有的煤(méi)炭资源(突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜yuán)减值超出原(yuán)预估金额，需补计提资产减值损(sǔn)失(shī)约2665万元；联营企(qǐ)业净利润减少，按权益(yì)法核(hé)算后(hòu)影响净利润约(yuē)8200万元等。

亿利洁(jié)能披露的2023年三(sān)季报(bào)显示，公司货币资金约为42亿元(yuán)，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高(gāo)峰期的一半。对于这些连续(xù)下(xià)滑(huá)的现金(jīn)储备，亿利(lì)洁(jié)能的一大偏好就是，存在关联方亿利财务公司。目(mù)前亿利洁能(néng)在财务公司存款余额达39.06亿元，占公司货币资金(jīn)比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少(shǎo)插曲。去年6月(yuè)，亿利(lì)洁能的商(shāng)业(yè)承兑汇票出现大(dà)额(é)逾期。根据公开数据，票据逾期余额(é)一度(dù)超过7亿元，累计逾期发生额接近(jìn)9亿(yì)元。账上现金超过40亿元，何以会产生票据逾期，一(yī)度成为市场(chǎng)谜(mí)团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放(fàng)财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿(yì)元，占货币资金余额的(de)9.7%。同时，由于(yú)财务公司对其(qí)“发放贷款”类资产计提贷款损(sǔn)失准备减少了净(jìng)利润，导致公司按权益法核算(suàn)产生了投资损失约0.46亿元，以(yǐ)上涉(shè)及财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种(zhǒng)变脸或将(jiāng)引发投资者索赔。有律师对(duì)证券时报记者表示，业绩预(yù)告(gào)是(shì)投资者(zhě)决策的重要依据，公司业绩预测存在重大(dà)差(chà)异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的(de)非常规操作心存担忧。

这种担(dān)忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身(shēn)已深陷债务危机，其所持的上市公(gōng)司超34%股权被全数质(zhì)押。此外，这种担忧还有不少旁(páng)证。

一方面，因公司巨额资(zī)金存放财(cái)务公司屡次超出限额、期间(jiān)资金占用等事(shì)项，交易(yì)所(suǒ)此前已对公司及相关(guān)责任人予以公开谴责。另一方(fāng)面，亿利财务公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财务公司已(yǐ)被(bèi)列为失(shī)信被(bèi)执行人。天眼(yǎn)查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起(qǐ)诉。

按照(zhào)逻辑推演，这会牵(qiān)出一系列(liè)问题。比如(rú)，亿利财务公司是否存在(zài)流(liú)动性风险？上市公司在财务公司的39亿元(yuán)存款是(shì)否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益(yì)？是否构成非经营性资金占用？等等(děng)。

为此，上(shàng)交所4月23日火速下发业绩(jì)预告(gào)更正事项的问询函，要求亿利洁(jié)能补充披露四个方面(miàn)细(xì)节。

其一，亿(yì)利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期(qī)贷款等财务情况，结合财务公(gōng)司公开信用信息，说明财务公司是否已经资不抵债(zhài)或(huò)者存在流动性风险，说明(míng)公司(sī)从财(cái)务公司支取资金是否受(shòu)限或者存在潜在限制(zhì)。

其二，说明本次对(duì)存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据，相关减值计提及损益调(diào)整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减(jiǎn)值的情况(kuàng)。

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说明公司大额(é)资金存放财务公(gōng)司是否涉嫌向控(kòng)股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息(xī)披露是(shì)否真实、准确。

其四，说明(míng)公(gōng)司未(wèi)来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务(wù)公(gōng)司是否存在存款不能收回的风险，及对公(gōng)司生产(chǎn)经营的影(yǐng)响。

除了(le)交易所监管之外，来自证(zhèng)监会的警(jǐng)示函也随之下发。中国证监会内(nèi)蒙(méng)古证监局决定对亿利洁能及王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警(jǐng)示函的行政监管措施，并(bìng)记入(rù)证(zhèng)券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应(yīng)在收到(dào)决定书之日起30日内提交书面(miàn)整(zhěng)改报(bào)告，证监局还将根据整改情况采取下一步监管(guǎn)措施。

会牵出更多(duō)“大瓜”？

业绩变更以及由(yóu)此牵出的存款计提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使(shǐ)用是否依法合规(guī)、货(huò)币资金真实性等问题，都是亟待亿利洁能(néng)进(jìn)一步作出合理解释(shì)的问题(tí)，相(xiāng)关方会否被立案调查，有待时(shí)间给出答案。

2021年3月，亿(yì)利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公开(kāi)发行募(mù)集资金(jīn)用途并永久补充流动资(zī)金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易(yì)所(suǒ)要(yào)求亿利洁能2017年(nián)非公开(kāi)发行的保荐机构华林证券及(jí)审计机构致同会计师事务(wù)所等相关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集资金存放、使(shǐ)用、划转(zhuǎn)等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在(zài)货(huò)币(bì)资金披露不准确的情(qíng)况，并按照相关规定(dìng)及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外，交(jiāo)易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金(jīn)事项，开展审计的(de)相关进展情况，包括但不限于获取的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续(xù)拟进一步采取的审计程序等，并说明相关(guān)事项对年报整体财务(wù)数据和编(biān)制基础是否造成重大影(yǐng)响(xiǎng)。

值得注意的是，亿利洁(jié)能存贷双高、资金(jīn)链(liàn)承压的状况也被交易所重点关注(zhù)。交易所在问询函中，要求年审会计师应当根据审计准则等规定，对(duì)公司货币资金真实性，相关资产(chǎn)减值计提合规性、合理性，公司内部控(kòng)制(zhì)的有效性等重点事项保持高度(dù)关注，获取充分、适当的审计(jì)证据，执行必要的审计程(chéng)序，独立客观发表审计意见(jiàn)。

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