突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款(kuǎn)不爱存在大型银行(xíng)却偏(piān)爱关联方财务公司、这些存(cún)款(kuǎn)突遭计提超4亿元减值损失、进而直接导致业绩预告变脸，种种异常情况(kuàng)就发生在(zài)亿利洁能 (600277)身上。

2023年(nián)年报季面临(lín)收官，亿利(lì)洁能选择的年报披露时间为4月30日“尾(wěi)部日”。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市(shì)公司股(gǔ)东的净利润3,645万元到5,286万(wàn)元(yuán)。这一数据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告(gào)变脸公告，让市场大跌眼镜。4月23日，亿利洁能发布了2023年(nián)年度业绩预(yù)告更正公告，预计2023年度实现归属于上(shàng)市公司股东的净利润-48,737万元到-59,567万元，与上(shàng)年同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜ne-height: 24px;'>突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜预计扣除非经常性损益的净利润-62,005万元到-72,835万元(yuán)，与上年同期相比，将减少138,179万元(yuán)到149,009万元，同比(bǐ)下降181.40%到195.62%。两大财务指标(biāo)均遭大幅调(diào)降。

业绩预(yù)告大幅调减的原因，主要是(shì)因(yīn)为预计信用(yòng)减值损失的大增(zēng)。

亿利洁能对(duì)亿(yì)利集团财务公司的(de)风险(xiǎn)进(jìn)行持续评估，根据未来(lái)存款压降计划及压降金额，按现(xiàn)金流折现金额为基础进行(xíng)测算，对公司存(cún)放(fàng)财务公司存款计提货(huò)币资金信用减值准备约4.2亿元(yuán)，影响公司信(xìn)用资产(chǎn)减值损(sǔn)失约(yuē)4.2亿元。

其他原因层面(miàn)，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原(yuán)预估金额，需补(bǔ)计提资产减值损失约(yuē)2,665万元；联营企业净利润减(jiǎn)少，按权(quán)益法核算后影响净利润约8,200万元(yuán)等因素。

记者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公司货币资金为42亿元左右，从2018年以来连(lián)续下滑，已经不(bù)及104亿元高峰期(qī)的一半(bàn)。对于这些(xiē)连续下滑(huá)的现(xiàn)金储备，亿利洁能的一大偏好就是(shì)，乐于存款(kuǎn)在关联方亿利集团财务公司(sī)。而从亿利洁能在(zài)财务公司存(cún)款余额已经达到39.06亿元来看，目前与公司货币资金占比(bǐ)已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商(shāng)业承兑汇票出现(xiàn)大额(é)逾期。根据公开数据，票(piào)据逾期余额一度超过7亿元，累计(jì)逾期发生额接近9亿元。虽说资金状况恶化，但毕竟账上还有超过(guò)40亿元(yuán)现金，何以会产生票(piào)据(jù)逾期，一度(dù)成为市场(chǎng)谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告(gào)更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务公司(sī)存款计提(tí)货币资金(jīn)信用减值准备约(yuē)4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由(yóu)于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润(rùn)，导致公司(sī)按权益法核算产生了投(tóu)资损失约(yuē)0.46亿元(yuán)，以上涉及(jí)财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔(péi)。有律师对e公司记者介绍，业绩预告是投资(zī)者决策的重要依据，公司业绩(jì)预测存在重大(dà)差异(yì)，会误导投资者决策，给投(tóu)资(zī)者造成(chéng)损失的，应当赔偿。

将相关存款合法合规选择存(cún)放地(dì)，本是上市公司的自主选择(zé)。不过，市(shì)场对于亿利洁能的非(fēi)常规操作心存担忧。在亿利洁(jié)能股吧中，就(jiù)有投资者表示，“39亿财务公司存款减值背后是否暗含隐雷，存款的减值风险已经超出了投资的预见可(kě)能性。”

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身(shēn)已深陷(xiàn)债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种担忧还有不少(shǎo)旁证。

一方面(miàn)，因(yīn)公司巨额(é)资金存放财(cái)务公司屡次超出限(xiàn)额、期间资金占(zhàn)用等事(shì)项，交易所此前已(yǐ)对公司及(jí)相关责(zé)任人予以公开谴责。

另一方面，亿利集(jí)团财务公司在去年(nián)曾因资产分类不实、高管人员长期缺位(wèi)，被国家金(jīn)融监督管理总局(jú)北京监管局作出行政处罚。

此外，公开(kāi)信息已经显示，亿利集团财务(wù)公司(sī)已被列为失信被执(zhí)行人。天眼查平台显示，就在4天前，这(zhè)家财务公司(sī)还因(yīn)为借款合同纠纷，鄂尔多斯(sī)农商行作为原(yuán)告，双方在鄂尔多斯中级法院开庭。

按照逻(luó)辑推演，这会牵出一系列问题。比如，财务公司本(běn)身是否已经存在流动性风(fēng)险？上市公司在亿利财务的39亿元存款是否安全、能否取出？亿(yì)利洁能将大额资(zī)金存放财(cái)务公司，是否涉(shè)嫌(xián)向控股股东等关联方输(shū)送利益？这又是否构成(chéng)非经营性(xìng)资金(jīn)占(zhàn)用？等等。

为此，上交(jiāo)所4月23日火(huǒ)速下发业绩预告更(gèng)正(zhèng)事项的问询函，要求(qiú)亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，财务公司自身资产(chǎn)、负债、头寸、逾期贷款等财务(wù)情况，结合财(cái)务公司公开信(xìn)用信息，说(shuō)明财务公司(sī)是否(fǒu)已(yǐ)经资不抵债或者存在流动性风险，说明公司(sī)从财务公司支取资金是否受限或(huò)者存在潜在(zài)限制；

其二，进一步说明(míng)本次对存款计提减值及调减相关投资收(shōu)益的具体原因及依据，相关(guān)减值计提及损益调整是否完整、充(chōng)分，是否存在以前年度应计提减值未计(jì)提(tí)减(jiǎn)值的(de)情况；

其三，结合公(gōng)司历史(shǐ)存放资金屡(lǚ)次超出限额以及存贷(dài)双高等情(qíng)况(kuàng)，说明公(gōng)司大额资金存放财务公司是否涉嫌向(xiàng)控股股东等关联方输送利益(yì)，是否构成非经营性(xìng)资金占用，前期(qī)公司货币资金等信息披露是否真(zhēn)实、准确；

第(dì)四(sì)，进一(yī)步说明公司未来存款压降计划及压(yā)降金额(é)的具体(tǐ)安排，充分评估并说明财务(wù)公司是(shì)否(fǒu)存在存款不能收(shōu)回的风险，及对(duì)公司生产经营的影响。

除(chú)了交易所监管之外，来自证监会的警示(shì)函也随之下发。

亿利洁能日前收到中国证(zhèng)监会内蒙古证监局下发的《关于对亿利(lì)洁(jié)能股份有限公司及相关责任人员采取出具警示函措施的决(jué)定》，对象既包括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管。

其中详细罗列(liè)了亿利洁能业绩预告变更的细节数据。公司曾于1月31日披露(lù)2023年度业绩(jì)预(yù)告，预计2023年归属于(yú)上(shàng)市公(gōng)司股东的净利润盈利(lì)3,645万(wàn)元至5,286万(wàn)元，扣除非经常性损益(yì)后的净利润为-11,242万(wàn)元至-9,601万元。4月23日，公(gōng)司披露业绩预告更正公告，因公司预计对存放在亿利集团(tuán)财务公司存款计提货币资(zī)金信用减(jiǎn)值准备、对公司持有(yǒu)的煤炭资源补充计提资产(chǎn)减值损失及联营企业净(jìng)利润减少(shǎo)等因素，预(yù)计2023年净利润更正为亏损48,737万(wàn)元至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这违(wéi)反了(le)《上市公(gōng)司(sī)信息披露管理办法》相关规定(dìng)。

因此，证(zhèng)监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳(yàn)梅采取出具警示函(hán)的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁(jié)能及上述人员应在收到决定书之日起30日内提交书面整(zhěng)改报告，证监(jiān)局还将根据整改情况采取下一步(bù)监管措施。

业绩变更以及由此牵出的存款(kuǎn)计提巨额(é)减值损失只是(shì)藤上的第(dì)一颗(kē)瓜。募集资金(jīn)使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都(dōu)是悬在亿利洁能年(nián)报披(pī)露甚至是公司运营是否合规(guī)上的达摩克里斯之剑，会否(fǒu)牵引出财务造假的“大瓜(guā)”，以及相关方会否被立案调(diào)查，有待时间给出答案。

2021年(nián)3月，亿利洁能(néng)曾变更32.83亿元(yuán)非(fēi)公开发行募集资(zī)金用途并永久补充流(liú)动资金，这是公司货币资金的重(zhòng)要来(lái)源之一。

面对货币资金的(de)异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华(huá)林证券股份有限公司及(jí)审计机构致同会计(jì)师事务所(suǒ)(特殊普通合伙)等相关(guān)方，尽快(kuài)核实2017年非公开发行后至(zhì)今募(mù)集资金存(cún)放(fàng)、使用、划转等基本(běn)情况，说明募集资金使(shǐ)用(yòng)是否依法合规，是(shì)否存(cún)在货币资(zī)金披露不准确的(de)情况，并按照相(xiāng)关规(guī)定及时履行信息披露义(yì)务，充分(fēn)提示风险。

此外，交易所还要求(qiú)年审会计师说明，针对本次(cì)业绩预告更正及前述(shù)募集资金事(shì)项，开展审计的相关进展情况，包括但不(bù)限(xiàn)于获取的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况(kuàng)，以(yǐ)及后(hòu)续拟进一步采取的审计程序等(děng)，并说明相关事项(xiàng)对年报整体财务(wù)数据和编制基础是否造成重大影响。

值得(dé)注(zhù)意(yì)的是，存贷双高(gāo)，资金链承压(yā)的状况也被交易所重点关注。交易所(suǒ)在问询函中，要(yào)突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜求(qiú)年审会计(jì)师应当根据审(shěn)计准则等规定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资产(chǎn)减值计提合规(guī)性、合理性，公司内部(bù)控制的有效性(xìng)等重(zhòng)点事项保持高度(dù)关注(zhù)，获取充分、适当的审(shěn)计证据，执行必要的审计(jì)程序，独立客观发表审(shěn)计意见。

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