年内超40家会计师事务所被罚

随着全(quán)面注册制的落地，作(zuò)为资本市场“看门人”，券(quàn)商投(tóu)行、会计师事务所年内超40家会计师事务所被罚等中介(jiè)机构责任愈发(fā)重大，面临着越来越严格的(de)监管。根据不完全统计，年内已有逾40家会(huì)计师事务所收到监管处罚(fá)，其(qí)中包括瑞华、立信、天健、大华等知名大(dà)所，最高被罚 没近1800万元。

根据记者梳理，从处罚原(yuán)因来看，年内超40家会计师事务所被罚被处罚的会所大多存(cún)在执业违规(guī)、未勤勉(miǎn)尽责等问题。

今年初，浙江证监局称，经查，中兴财光华会计(jì)师事(shì)务所及注册会计师濮舒清、杨如玉(yù)在执行元成股份2022年财务报(bào)表 及内部控制(zhì)审计项目(mù)中存在多个(gè)问题，具体包括部分控(kòng)制点未实施控制测试、营(yíng)业收入审计(jì)不到位、应(yīng)收账款和合同(tóng)资产审计(jì)不到位、第三方回 款审计不到位等。为此，中兴财光华及濮舒清、杨如玉被(bèi)浙江证监(jiān)局出具警示函并记入诚(chéng)信档案。

从处罚力(lì)度来看，监管层(céng)对于违规的会计(jì)师事务所轻则出具(jù)警示函，责令改正，重则处(chù)以罚款，并暂停业务(wù)开展。

2024年的1号罚单涉案会计师(shī)事务所(suǒ)为瑞华所，其在(zài)康(kāng)得新2015年至2017年年报审计服务时(shí)，未勤勉尽责，所制作、出具(jù)的(de)文件有虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏。证监(jiān)会
开出
罚单，该所最终被没收业务收入594.34万元，并处以罚款(kuǎn)1188.68万元，合计1783万元；相关责任人被警告并(bìng)处(chù)以6万(wàn)元、10万元罚款。

此外，北京证监局没收中天华茂会计(jì)师事务所业务收入146.23万元，处以731.13万元的罚(fá)款(kuǎn)，合计约877万元，并暂停从事证
券服务业务6个月；三位相关责任人被给予警告
，并分别处以150万元、100万元(yuán)、50万(wàn)元的罚款。

还有(yǒu)部分会计师事务所因员工违规买入(rù)执业项(xiàng)目股票被处罚。如希(xī)格玛(mǎ)会计师
事务所的项目(mù)组成员张学斌在(zài)执行宝鸡钛业(yè)2022年度财务报表审计项目期间(jiān)，于(yú)2022年3月27日至3月29日买入宝(bǎo)钛股份股票累计5700股(gǔ)。

值得一提的是(shì)，部分上市公司未配合会计师事务(wù)所审计而(ér)被提出(chū)解约。近日 北京兴(xīng)荣华会计师(shī)事务所 向*ST三(sān)盛发送解约通(tōng)知书，通(tōng)知书(shū)列举(jǔ)了公司“三宗罪”，包括至今未按照约定如(rú)实、完整、及时、规范提交被审计资料(liào)，缺乏关键审计证据；不及时回复监(jiān)管(guǎn)机构提出(chū)的关(guān)注事项，部分董事对关注事项回复内 容持有不(bù)同意见(jiàn)；部分人员在沟通过程中存在(zài)言论不当的行为。

审计制度是资本市场最基(jī)础、最(zuì)重要的制度安排之(zhī)一。会计师事务(wù)所作为资本市场“看门人”，在提高资本市场财(cái)务信息披露质量、保护投资者合法权益、发挥(huī)资本市场优化资源(yuán)配置功能中发挥(huī)着重要的基础性保障作用。

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