公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南新野纺织股份有限公司（以(yǐ)下简称(chēng)“*ST新纺(fǎng)”或“新(xīn)野纺织”）3月21日被证监会立(lì)案后，监管部门(mén)从(cóng)严从重从快查处，仅一个(gè)多月时间公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击，该案迅速迎来新进展。

*ST新纺(fǎng)4月28日晚间公告称，公司于(yú)当日收到(dào)《行政处罚(fá)事先告知书》（以下简称《告知书》），公(gōng)司涉嫌虚增、虚减营业(yè)收入，虚(xū)减、虚(xū)增营业成本，虚增存(cún)货，虚增研发费用，导致2016年至2022年(nián)年度报告(gào)存(cún)在虚假记载，拟被罚款(kuǎn)4250万元。时任公司董事长魏学柱和董(dǒng)事(shì)、副总经理、时任财务总(zǒng)监、董事会秘书许勤芝拟被采取证(zhèng)券市场禁入措(cuò)施。

公司同日发布关于公司股公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击票(piào)被(bèi)叠加(jiā)实施退市风险警示(shì)的公告，前述事项可能触及重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。公司(sī)股票将于4月29日(rì)起被叠加(jiā)实施退市风险警示，公司股票无需停牌。

市场人士认为，监管部门(mén)拟对*ST新纺(fǎng)作出从严从重从快处罚，意味着严监(jiān)严管(guǎn)的(de)理念正(zhèng)切实落实(shí)到(dào)监管执法行动(dòng)上，释放(fàng)出严打财务造假的重磅信号。随着监管能力水(shuǐ)平不断提升，严监严管将让“说假话”“做假账”“藏真话”的违法者“人财两(liǎng)空”，让造假者“插翅难逃”。

涉嫌连续7年财务造假

根据(jù)《告(gào)知书》，新野纺(fǎng)织(zhī)涉嫌虚增、虚减营业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，导致(zhì)2016年(nián)至2022年(nián)年度报告存在(zài)虚假记载。

其中，2016年，新野纺(fǎng)织虚增营业收入327,573,820.56元，虚减营业成本176,566,869.05元(yuán)，虚增研发费用145,689,276.86元，虚增利润总额358,451,412.75元，占当期对外披(pī)露利润(rùn)总额的(de)159.81%;

2017年，新(xīn)野纺织虚(xū)增(zēng)营业(yè)收入415,186,873.41元，虚(xū)减营业(yè)成本113,588,173.09元，虚增研发费用161,430,520.00元，虚增(zēng)利润总额367,344,526.50元，占当期(qī)对外(wài)披露利润总额的115.62%;

2018年，新野(yě)纺织虚增营业收入791,260,794.64元，虚增营业成本324,203,622.72元，虚增研发费用(yòng)182,711,331.72元，虚增利润总额284,345,840.20元(yuán)，占当期对外披露利润总额的65.78%;

2019年，新野纺织虚增营业收入(rù)1,214,828,839.70元，虚增营(yíng)业成(chéng)本(běn)447,174,451.37元，虚增研发费用184,918,136.28元，虚增(zēng)利润总额582,736,252.05元，占(zhàn)当期对外披露利润总额(é)的180.47%;

2020年，新野纺织(zhī)虚增营业收入1,033,879,498.96元，虚增营业成(chéng)本486,224,705.51元，虚增(zēng)研发(fā)费用(yòng)156,715,336.95元，虚增利润总额390,939,456.50元，占(zhàn)当期对外披露利润总额的199.63％；

2021年，新野纺织虚增营业收入(rù)666,637,035.70元，虚增营业成本92,364,075.25元，虚增研发费用163,025,099.78元，虚增利润总(zǒng)额411,247,860.67元，占当期对外披露利(lì)润总额的1013.30％；

2022年，新野纺织(zhī)虚增营业收入(rù)1,258,233,157.95元，虚增营业成本1,919,295,821.13元，虚增研发费用101,186,735.00元，虚减利润(rùn)总额762,249,398.18元，占当(dāng)期对外(wài)披露利润总额的53.41％。

证监会认为(wèi)，新(xīn)野纺织上述行为，涉嫌违反2005年修订的《中华(huá)人民共和国(guó)证券法》(以(yǐ)下简称2005年(nián)《证券法》)第六(liù)十三(sān)条、2019年修订(dìng)的《中华人民共(gòng)和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条第二款的规定，构成2005年《证(zhèng)券法》第一百九十三条第一款(kuǎn)、《证券法》第一百(bǎi)九十七条第二款所述的(de)违法行为。

拟(nǐ)罚款4250万元

根据当(dāng)事人违法行为的事实、性(xìng)质、情节与社会(huì)危害程度，并结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，依据(jù)《证(zhèng)券法》第一百九十七条第二款的规定(dìng)，证监会拟对公司及相关责任(rèn)人罚款(kuǎn)4250万元。

其中，拟对新野纺织责令改(gǎi)正，给予警告，并处以1000万元罚款;

拟对魏学柱给予警告，并处以500万(wàn)元罚款;

拟对(duì)许勤(qín)芝给予(yǔ)警告，并(bìng)处以400万元罚款;

并对其他当事人作出相应处罚。

图片来源：公司公告

严监严(yán)管、重拳出击，还体现在精准打击(jī)“关键少数”上。根据(jù)《行(xíng)政(zhèng)处罚及市场禁入事(shì)先(xiān)告知书》，魏学柱时任(rèn)新(xīn)野纺织董事长，组织、策划涉案信息披露违法行为，涉案时间长、金额巨大(dà)，严重扰乱(luàn)证(zhèng)券市场秩序，依据相关规定，证(zhèng)监会拟决定对魏学柱采取终身证券市场禁入措施(shī)。

许勤芝作为(wèi)新野纺织董事、副总经理、时任财务总监、董事会秘书，根据魏学柱授意安(ān)排，组织实施财(cái)务造假，情节较为严重。依据(jù)相关规定，证监会拟(nǐ)决定对许勤(qín)芝采取10年证券市场禁入措(cuò)施(shī)。

财务造(zào)假(jiǎ)触碰(pèng)的是(shì)资(zī)本市(shì)场(chǎng)的底线，必须坚决打击。证监会近期多(duō)次强调，持续加强上市公(gōng)司监管，严厉打(dǎ)击财务造假、违规占用等违法(fǎ)违规(guī)行为，切实保护投资者合法权(quán)益。

证监会有关部门负责同志表示，下一步，证(zhèng)监会将(jiāng)会同(tóng)各地(dì)区(qū)各部门增(zēng)强合力，构(gòu)建打击财务造假的(de)综合惩防体系，重点打击五类行为。一是长期系统性造假和第三方配合造(zào)假，对于造假的(de)策划者、协助者(zhě)，都要严肃追责，坚(jiān)决破除造假“生态圈”。二是欺诈(zhà)发行(xíng)股票债券行为。要坚决(jué)把造假者挡在资本市场门外，混进来的要坚决(jué)清除。三(sān)是滥用会计政策、会计估计，随意调节利润的财务“洗澡”行为。四(sì)是通过融资(zī)性贸易、“空转”“走单”进行造假的行为。五是在侵占上市(shì)公司利益、掏空上市公司过程中伴随(suí)的一系列造假行为。

面临多重退(tuì)市风险

值得(dé)关注的是，该公司还面临多重(zhòng)退市风险。

公司4月28日晚间发布关于公司股票被叠加实施退市风险警示的公告，公司于当日收到《告知书》。根据《告知(zhī)书》查明涉嫌违法的事实，新(xīn)野纺织存在虚增、虚减营业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研(yán)发费(fèi)用(yòng)，虚增、虚(xū)减利润等违法事实。前述事项可能触(chù)及重大违法强制(zhì)退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制(zhì)退市。目前，公司正在对《告知书》涉嫌违法的事实和财务数(shù)据予以核实，最终结果以正式决定书为准。公司将持续(xù)关注并在收到正式的处(chù)罚决定后及时披露相关信(xìn)息。

公司股票还存在其(qí)他终止上市风险(xiǎn)。公司4月28日(rì)晚间公(gōng)告称，导致公司2022年度(dù)财务报告被审计机构出具无(wú)法表示(shì)意见(jiàn)涉及事项包括：前期(qī)会计差错(cuò)更正、财务报告内部控制存在重大缺(quē)陷、持(chí)续经营相关的重大不确(què)定(dìng)性(xìng)。公(gōng)司(sī)2023年(nián)度财务报告拟被审计机(jī)构出具非标准意见的审(shěn)计报告，从而触及退市情(qíng)形。

同时，根据相关规定，在深交所仅发行A股(gǔ)股票的上市公司，如果公司股票连续二十个交易日的每日股票收盘价均低于1元，公司股票将被终止(zhǐ)上市交(jiāo)易。截至该公告披露日，公司股票已连续十八个交易日收盘价低于1元，若公司(sī)股票收盘价连续二十(shí)个交易日低于1元，公司股票(piào)将被终止(zhǐ)上市，并提醒广大(dà)投资者注意投资风险。

截至目前(qián)，公司(sī)尚未披露2023年度报告。根据公司4月26日发布关于(yú)延期披露2023年度报告的提示性公告称，《公(gōng)司2023年度报告》将披露(lù)日(rì)期延期至4月30日。另据公司4月28日公告称，公司2023年度(dù)财务报告(gào)拟被审计机构(gòu)出具非标准意见的审计报告，从而触及(jí)退市情形。由此推算(suàn)，公司(sī)或(huò)将先触及(jí)财务退市指标。

“上述案例释放出证监会坚持‘猛药去疴’‘重典(diǎn)治乱’严打财务造假的重磅信号。透过这一案件，我们发现，证券监管执法绝非(fēi)‘罚(fá)酒(jiǔ)三杯’，更不是‘破财免灾(zāi)’、一罚了事，对以身试(shì)法的(de)造假(jiǎ)者(zhě)重拳出击‘痛击筋骨’，打到‘不敢再犯’，将(jiāng)让其受教训、长(zhǎng)记性(xìng)，特别是对(duì)财务造假等恶(è)性违法行为(wèi)从严(yán)重处公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击，一抓(zhuā)到底，绝不姑息，有助(zhù)于重塑良好(hǎo)市场生(shēng)态。”深圳大学法(fǎ)学院副教授吕成(chéng)龙认为。

吕(lǚ)成龙还表示，眼下，随着新一(yī)轮(lún)退市改革启动，财务造(zào)假“退市(shì)触点”增多。其中，此次退市规则修改提出，严格重大违法(fǎ)退市适用范(fàn)围，调低2年财(cái)务造假(jiǎ)触发重大违法退市的门槛，新增1年严重(zhòng)造假、多年连续造假退市情(qíng)形等。“未来，这些举措将(jiāng)助力打造安全、规范、透明(míng)、开(kāi)放、有活力、有韧(rèn)性(xìng)的(de)资本市场。”吕(lǚ)成龙说。

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