“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实

付英俊(jùn)

近日，广(guǎng)州银行公告称，拟选聘3家(jiā)会计师事务所为广州银行提供IPO审 计服务(wù)。在3家会计师事(shì)务所中，1家为主选，2家(jiā)为备选，若主(zhǔ)选会(huì)计师事务所受到监管 处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选(xuǎn)用备 选事务(wù)所。这反(fǎn)映(yìng)出随着监管层对中介机(jī)构的监管(guǎn)越来越严(yán)，市场对会计(jì)师事务所的选聘也更加谨慎。

自2023年“8·27新政”以来(lái)，我(wǒ)国(guó)IPO市场生态(tài)发生深刻变化。新上市(shì)企业数(shù)量大幅减少，撤否企业显著增加，IPO融(róng)资(zī)超募
时代(dài)已不再，全流程严监管成为新常态。“8·27新政”一年以(yǐ)来，我国新上市企业共129家，比上年同期锐(ruì)减69%；撤否企业数(shù)量高达459家，同比增幅132%；在上市的129家企业中(zhōng)，79家企业募资不(bù)足，占比超60%。当前，无论对于拟IPO企业，还是券商、会计(jì)师事务所、律师事务(wù)所、资产评估 机构等(děng)中介(jiè)机构，监管力(lì)度均明显增强。据不(bù)完全统(tǒng)计，2024年(nián)上半年，监(jiān)管部门累计对50家券商开(kāi)具罚单(dān)超200张，对4家券商立案，对27家会计师事务所开出(chū)逾60张(zhāng)罚单。

资(zī)本市场健康发展直接关系(xì)到投(tóu)资者(zhě)切
身(shēn)利益，也关系(xì)到经济社会发展大局。当前，优化资本市场环境是证券业监管的主线。作为资(zī)本市场“牛鼻子”的IPO，更是各方关 注的焦点。从政策动向看，IPO全流程严监管(guǎn)的信号日益清晰。严(yán)把IPO准入关(guān)，筑牢资本市场“第一道(dào)防线”，着眼于从源头上(shàng)提高上市公司质量，保护投资者合法权益，优(yōu)化资(zī)源配置。在全面注册制下，券商、会计师事(shì)务所(suǒ)、律(lǜ)师事务所等作为资本市场“看门(mén)人”，在提高资本市场信息披露质量、保护(hù)投资者合法(fǎ)权益、发挥资本市场优化资(zī)源配置功(gōng)能中发(fā)挥重要作用(yòng)。中介机构“看门人”角色发挥得好坏，将直接影响发行新股质量和(hé)投资者切身利益，关系资本市场的健康发展。进一步压实中介(jiè)机构“看门(mén)人”责任，成为严监管的重要方(fāng)向。

2024年4月，国务院印发《关(guān)于加强监管防(fáng)范(fàn)风(fēng)险推动
资本市场高质量发展(zhǎn)的若干意见》，这(zhè)是资本市场第三个“国 九条”。新“国九条”对(duì)发行(xíng)监管(guǎn)全链条各环节(jié)提出明确(què)要求，并首(shǒu)次提出建立中介机(jī)构“黑名单制(zhì)度(dù)”。“黑(hēi)名单制度”的引入是压实中介机构“看门人”责任的重大举措，有(yǒu)利于维护(hù)资(zī)本市场的公平、公正和(hé)透明，遏制资本市场违规行为，提高资本市场(chǎng)规范化水平，保护投资 者的合法权益，增强投资者的信心，促进资本市场持续健(jiàn)康发(fā)展(zhǎn)。2024年(nián)7月，国务院(yuàn)办公厅(tīng)转发中国证监(jiān)会等部(bù)门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩(chéng)防工作的意见》。《意(yì)见》提出要强化发(fā)行审(shěn)核、公司监(jiān)管(guǎn)、中介机构监(jiān)管等业务条(tiáo)线协(xié)同，提升监管效能。压实(shí)中介机构“看门人(rén)”责任，推广以上市公司和债券发行人质量为导向的(de)中介机构执
业质量评价机制。《意见》还提出要加(jiā)大(dà)全方位立体化追责力度，强化行政追责威慑力，推动(dòng)加大刑事追责力度，推(tuī)动完善(shàn)民事追责(zé)支持机制。重拳压实中介(jiè)机构责任(rèn)是从源头上防 范资(zī)本(běn)市场财(cái)务造假发生的重要举(jǔ)措。

实行注册制必须严刑峻
法，重典治乱(luàn)，“零(líng)容忍(rěn)”打击欺诈发行、财务造假等严重违法违规行为。在全面注
册制背景下，压实 中介机(jī)构(gòu)“看门人(rén)”责任的迫切性和紧(jǐn)迫(pò)性进一步凸显 ，对中介机 构(gòu)的(de)要求(qiú)更高，监管也更严。未来，从严监管常态化趋势明显，中介机构要主动适应新形势
下(xià)的监管要求，为(wèi)促进 资(zī)本市场高质(zhì)量发展作出积(jī)极贡(gòng)献。一是进一步端正经 营理(lǐ)念，诚实守信，勤勉尽责，不能“打瞌睡(shuì)”“装睡”，对违法违规行为视而(ér)不(bù)见，甚至为虎作伥。二是切(qiè)实增强专业服务能力，提高(gāo)执(zhí)业质量，审慎遴选项目，严格核查把关。三是持续提升(shēng)合(hé)规风控水平，坚(jiān)守合规底线，提
升全体从业人员合规意识(shí)。不断完善内控制度和
风险管(guǎn)理体系建设，增强
从(cóng)业人员风险意识。四是不断加强对从业人员(yuán)执业规范和执业质量的监督力度，强化(huà)内(nèi)部
管理和内部追责，倒逼从业人 员提升合规意识和服(fú)务质(zhì)量。

本报专栏(lán)文(wén)章仅代表作者个人观点。

未经允许不得转载：天津电机维修_天津进口电机维修_天津特种电机维修_天津发电机维修 “拟聘3家会计所” 看门人责任压更实