年内超40家会计师事务所被罚

随着全面注(zhù)册(cè)制的(de)落地，作为资本市场“看门(mén)人”，券商投行、会(huì)计师事务所等(děng)中介(jiè)机构责任愈发重大，面临(lín)着越(yuè)来越严格的监管。根(gēn)据不完(wán)全统计，年(nián)内已有逾40家会计师事务所收到监管处罚，其中(zhōng)包括瑞华、立信、天健、大华等(děng)知名大(dà)所，最高(gāo)被罚没近1800万元。

根据(jù)记者(zhě)梳(shū)理，从处罚原因来看(kàn)，被处罚的会所大多存在(zài)执业违规、未勤勉尽责(zé)等问题。

今(jīn)年初，浙(zhè)江证监局称，经查，中兴财光华会计(jì)师事务所及注册会计师(shī)濮舒清、杨如玉在执行元成股份2022年财务报表及内部控制审计项目(mù)中存在(zài)多个问题，具体包括部分控制 点未实施控制测(cè)试、营业(yè)收入审计不到位(wèi)、应收账款和合同资产审计不到(dào)位、第三方回款审计不到位等。为(wèi)此，中兴财光华及(jí)濮舒清(qīng)、杨如(rú)玉被(bèi)浙江证监局出具警示函(hán)并记入诚信档案(àn)。

从处罚力(lì)度来(lái)看，监管层对于(yú)违(wéi)规(guī)的会计师事务所轻则出具警(jǐng)示(shì)函，责令改正，重则处以(yǐ)罚款，并暂停业务开(kāi)展。

2024年的1号罚单 涉案会计师事务所为瑞华所，其(qí)在康得(dé)新2015年至(zhì)2017年年报审计服务时，未勤勉尽(jǐn)责，所制作、出 具的文(wén)件有(yǒu)虚假记载、误导性陈述或者重大(dà)遗漏(lòu)。证监会开出罚单，该所(suǒ)最终被没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元(yuán)，合计1783万元；相关(guān)责任(rèn)人(rén)被警告并处以6万(wàn)元、10万元罚款(kuǎn)。

此外，北京证监局没收中(zhōng)天华茂会计 师事务所业务收入146.23万元，处以731.13万元的罚款，合计(jì)约877万 元，并暂停从事(shì)证券(quàn)服务业务6个月；三位相关责任人被给予(yǔ)警告，并分别处以150万元、100万(wàn)元、50万元(yuán)的罚款。

还有部(bù)分会计师事务所因员工违规买入执业项(xiàng)目股票被处罚。如希格玛会计师事务所的项目组成员张学斌在执行宝鸡钛业2022年(nián)度(dù)财(cái)务报表审计项目期(qī)间，于2022年3月(yuè)27日至3月29日买入(rù)宝钛股份(fèn)股票累计5700股。

值得一提的是，部(bù)分上市公司未配合会计师事务所审计而被提(tí)出解约(yuē)。近日北京兴荣(róng)华会计师(shī)事务所向*ST三盛发送解(jiě)约通知书，通
知书列举了公司“三宗罪”，包括至(zhì)今未按照约(yuē)定如实、完整、及时、规范提交被审计资料，缺乏关键审(shěn)计证据；不及时回复(fù)监管机(jī)构提出的关注事项(xiàng)，部分(fēn)董事对关注事项回复内容持有不同意见；部分人员在沟通过程中存在言论不当(dāng)的行为。

审计制度是资本市场最(zuì)基础、最重要的制度安排之一(yī)。会计师事务所作为资本市场“看门(mén)人”，在提(tí)高(gāo)资(zī)本市场(chǎng)财务信息披露质量、保护投资者合法权益、发挥资本市场优化资源配置功能中(zhōng)发挥着重要的基础性保障(zhàng)作用。

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