立信所被深交所监管警示！

　　来源：梧桐树下(xià)V

　　近(jìn)期，深交所公布对立信会计师事务所（特殊普通合伙）、付忠(zhōng)伟(wěi)、赵亮的监管警示。根据该监管警(jǐng)示(shì)，立(lì)信所(suǒ)在新亚制程(chéng)（维权）（浙江）股份有限公司（以下(xià)简称新(xīn)亚制(zhì)程）2019 年(nián)、2020 年、2021 年年报审计项目执立信所被深交所监管警示！业中，存在以(yǐ)下问题：

　　1、未实施恰(qià)当的审计程序了解和评估新增的供应链代采业务相关内部控制(zhì)有(yǒu)效性，且审计底稿中(zhōng)关于相关内部控制有效的结论(lùn)缺乏审计(jì)依据。

　　2、未完整获取并检查保理和供应链代采业务(wù)对应的基础交易合同及发票、物(wù)流凭证等(děng)资料，未就相关收入获取充分(fēn)、适当的审计证据；未对新亚制程保(bǎo)理和供应链(liàn)代采(cǎi)业务资(zī)料不完整、内容模糊等相关异常情况保持职业怀疑，未执行进一步审计程(chéng)序获取审计证据。

　　3、对新亚制程子公司深圳市亚美斯通商业保理有限公司的客户(hù)进行了函证，并留存客户回函及回函快递单，但未留存发(fā)函快递单，且项目组留存的(de)回函立信所被深交所监管警示！快递(dì)单上未(wèi)显示寄件(jiàn)地址，仅有(yǒu)的二维码也已过期，无法通过(guò)扫描查(chá)询寄件地址。

　　立信会计师事(shì)务所（特(tè)殊普通(tōng)合伙）、付忠伟、赵亮(liàng)：

　　根据中国证券监(jiān)督管理委员(yuán)会广东(dōng)监管局出具的《关于对立信会计师事务所、付忠伟、赵亮采取出具警示函措施(shī)的决定(dìng)》（〔2024〕87 号）载明的事实(shí)，你们在新亚制程（浙(zhè)江）股份有限(xiàn)公(gōng)司（以(yǐ)下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年(nián)年报审计项目执业中，存在以下问(wèn)题：

　　一、对内部控制有效性评估和(hé)测试不到位(wèi)

　　未实施恰当的审(shěn)计程序了解和评估新增的供应链(liàn)代采业务相关内部(bù)控制有(yǒu)效性，且审计底(dǐ)稿中关于相关内部控制有(yǒu)效(xiào)的结论缺乏(fá)审计依据。上述行为不符合《中国(guó)注册会计师(sh立信所被深交所监管警示！ī)审计准则第1301 号——审计证据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册(cè)会计师审计准则第 1131 号——审计工(gōng)作底稿》（财会〔2016〕24 号、财(cái)会〔2022〕1 号(hào)）第十条第三项(xiàng)的相(xiāng)关规定。

　　二(èr)、保理(lǐ)和(hé)供应链(liàn)代采业务收入审计程序执行不(bù)到位

　　一是未完整获取并检查保理和(hé)供应链代采业务(wù)对应的基础交易合同及发票、物(wù)流凭证等资料，未就相(xiāng)关收入获取充分、适当的审计证据。二是未对新亚制程保理和供应链代采业(yè)务资料不完整、内容模糊等相关异常情况(kuàng)保持职业怀疑，未执行进一步审(shěn)计程序获取审计证(zhèng)据。上述行为不符(fú)合《中国注册会计师审计准则(zé)第 1301 号——审(shěn)计证(zhèng)据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注(zhù)册会计师审计(jì)准则(zé)第 1101 号——注册会计师的总体(tǐ)目标和审计工作的基本要求》（财会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号）第二十八条和(hé)《中(zhōng)国注册(cè)会计师审计准则第 1314 号——审计抽样(yàng)》（财会〔2010〕21 号）第二(èr)十一条的相关规定。

　　三、函(hán)证(zhèng)程序执(zhí)行不到位

　　对新亚制程子(zi)公司深圳市亚美斯通商业保理(lǐ)有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函及回函(hán)快递(dì)单，但未留(liú)存发函快递单，且项目组留存的(de)回函快递单(dān)上未显示寄件地(dì)址，仅有的二维码也(yě)已过期，无法(fǎ)通过扫描查询寄件地址。上述(shù)行为不符合《中国注册会计师审计(jì)准则第 1131 号——审计工作底稿》（财(cái)会〔2016〕24 号(hào)、财会〔2022〕1 号(hào)）第三条、第十条第二项的相关规定。

　　你们的上述行为(wèi)违反了本所《股票(piào)上(shàng)市(shì)规则（2022年修订）》第 1.4 条、第 12.1.2 条、第 12.3.3 条的规定。

　　请你们严格遵(zūn)守相关法律法规、注(zhù)册会计(jì)师执业准(zhǔn)则(zé)以及(jí)本(běn)所业务规则的规定(dìng)，高度重视质量管理，扎实(shí)开展审计工作，确保审(shěn)计执业质量。

　　特此函(hán)告。

　　深圳证券交易所

　　上市公司管理二部

　　2024 年 9 月 4 日

责任编辑：杨红卜

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