“拟聘3家会计所” 看门人责任压
更实

付英俊

近日，广州银行公(gōng)告称，拟选聘3家会(huì)计师(shī)事务所为广州银(yín)行提供(gōng)IPO审计服务。在3家会计师事务所(suǒ)中 ，1家为主选(xuǎn)，2家为备选(xuǎn)，若主(zhǔ)选会计师事务(wù)所受到监管处罚导致存在影响资质(zhì)条件等特殊情况，则
自动选用备选事(shì)务所(suǒ)。这反映出随着监管(guǎn)层对中介(jiè)机(jī)构的监(jiān)管越来越严(yán)，市场(chǎng)对会计师事务所的选聘也更加谨慎(shèn)。

自2023年(nián)“8·27新政”以(yǐ)来，我国IPO市场生态(tài)发生深刻变化。新上市企业数量大幅减少，撤否企(qǐ)业(yè)显著(zhù)增加，IPO融资超募时代已不再，全流程严监管成为(wèi)新常 态(tài)。“8·27新政(zhèng)”一年以来，我国新上市企业共129家，比(bǐ)上年同期锐减69%；撤否企业数量高达459家，同比增幅132%；在
上市(shì)的129家企业(yè)中，79家企业募资不足，占比超60%。当前，无论对于拟IPO企(qǐ)业，还是(shì)券商、会(huì)计师事务所、律师(shī)事务所、资产评(píng)估机构等中介机构，监管力度均明(míng)显增强。据不完全统计，2024年上半年，监管部门累计对(duì)50家券商开具罚单(“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实dān)超200张，对4家券(quàn)商立案，对27家会计师事务所开出逾60张罚单。

资本市场(chǎng)健康发展(zhǎn)直接关系到投资者“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实切
身利益(yì)，也关系到经济社(shè)会发展大局(jú)。当前，优化资本市场环境是证券业监管的主线。作为资本市场“牛鼻子”的IPO，更是各方关注的焦(jiāo)点。从政策动向(xiàng)看，IPO全流程严监管的信号日(rì)益清晰。严把IPO准入关，筑(zhù)牢资本市场“第一道防线”，着眼于从源头上提高上市公司(sī)质量(liàng)，保护投(tóu)资者(zhě)合法(fǎ)权益，优化资源(yuán)配置。在(zài)全(quán)面注册制下，券(quàn)商、会计师事务所(suǒ)、律师事(shì)务所等作为资本市场“看门人”，在提高资本(běn)市场信息(xī)披露质量、保护投资者合法权益、发挥资本市场优化资(zī)源配(pèi)置功能中(zhōng)发挥重要作用。中介机构“看(kàn)门人”角色
发挥得(dé)好坏，将直接影响发行新股质量和投资者切身利益，关系资本市场的(de)健(jiàn)康发展。进一步压实中介机构
“看门(mén)人”责(zé)任，成为严监管的重要方向。

2024年4月(yuè)，国务院印发(fā)《关(guān)于加强监管防范风险推动
资本(běn)市场高质量发展的若干(gàn)意见》，这是资本市场第三个“国九(jiǔ)条”。新“国九(jiǔ)条”对(duì)发行监管全链条(tiáo)各环节提(tí)出明确要求，并(bìng)首次提出建(jiàn)立(lì)中
介(jiè)机构“黑(hēi)名单制度”。“黑 名单(dān)制度”的引入是压实中介机构“看门(mén)人”责任的重大举措，有利于维护资本市场(chǎng)的公平、公正和透明，遏制(zhì)资
本市场违规行为，提高资
本市场规范化水平，保护投资者的(de)合法权益，增强投(tóu)资者的信心，促进资本市场持(chí)续健(jiàn)康发(fā)展。2024年7月(yuè)，国务院办公(gōng)厅转发中国证监会等部门《关(guān)于进一步做好资本市场财务(wù)造假(jiǎ)综合惩(chéng)防工作的意见》。《意见》提出要强(qiáng)化发行审核、公司监管、中介机构监管等业(yè)务(wù)条线协同，提升监管效能。压实中介机构“看
门人”责任，推广以上市公司和债券发行人质量为导向的中介机构执(zhí)业(yè)质(zhì)量评价机制。《意见》还提 出要(yào)加大全方位立体化追责力度，强化行政追责威(wēi)慑力
，推动加大刑事追责力(lì)度，推动完善民事追责支
持机制。重
拳压实中介机构责任是从源头上防(fáng)范资本市场财务造假发生的重要举措。

实行(xíng)注(“拟聘3家会计所” 看门人责任压更实zhù)册制必须严刑峻法(fǎ)，重典治乱，“零容(róng)忍”打击欺诈发行、财务造假等严重违法违(wéi)规行为。在全面注册制(zhì)背(bèi)景下，压实中介机(jī)构“看门人”责任的迫切性和紧迫性进一(yī)步凸显(xiǎn)，对中介机构的要求更高，监管也更严。未来，从严监管常(cháng)态化趋势明显，中介机构(gòu)要主动适应新形势下的监管要求，为促进资本市场高质量发展作出积极贡献。一是进一步端正经营理念，诚实守信(xìn)，勤勉尽责，不能“打瞌睡”“装睡”，对违法违规行为视而(ér)不见，甚至为虎作伥。二(èr)是切实增强专业服务能力，提 高执业质(zhì)量，审慎遴选项目，严格核查把关。三是持续(xù)提升合规风控水(shuǐ)平，坚(jiān)守合规底线，提升全体从业人员(yuán)合规意识。不断完善内控制度和风险管理体系建设，增强从 业人员风险意识。四是不断加强对从业人(rén)员执业规范和执业质量的监督力度，强化内部管理和(hé)内部追责，倒逼从(cóng)业人员提升合规(guī)意(yì)识和服务质量(liàng)。

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