立信所被深交所监管警示！

　　来源：梧(wú)桐树下 V

　　近(jìn)期，深交(jiāo)所(suǒ)公(gōng)布对(duì)立信会计师事务所（特殊普通(tōng)合(hé)伙(huǒ)）、付忠伟、赵亮的监管警示。根据该监(jiān)管警示，立(lì)信所在新 亚(yà)制(zhì)程（维权）（浙(zhè)江）股份(fèn)有(yǒu)限公司(sī)（以下简称新(xīn)亚制(zhì)程）2019 年、2020 年、2021 年年报审(shěn)计(jì)项目执业中，存在以下问题：

　　1、未(wèi)实施恰当的(de)审计(jì)程序了解和 评估新增的供应链代采业务相关内部控制有效性，且(qiě)审计底稿中(zhōng)关于相关(guān)内部控制有效的结论缺乏审计依(yī)据(jù)。

　　2、未完整获取并检查保(bǎo)理和供应链代采业务对应的基础交易合同及发票、物流凭证等资料，未就相关(guān)收入获取充分、适当的审计证据；未对新亚制程保理和(hé)供应链代(dài)采业务(wù)资料
不(bù)完整、内容模糊等相关异常情况保持职(zhí)业怀疑，未执行进一步审计程序获取审计
证据。

　　3、对新(xīn)亚(yà)制程子公(gōng)司深圳市亚美斯通(tōng)商业(yè)保理有(yǒu)限公司
的客户进(jìn)行了函证，并留存客(kè)户(hù)回函及(jí)回函快递单，但未留(liú)存(cún)发函快(kuài)递单，且项目组留存(cún)的回函快递单上(shàng)未显示寄件地址，仅有(yǒu)的二维码也已过期，无(wú)法通过扫(sǎo)描查询寄件地址。

　　立信会计(jì)师事(shì)务(wù)所（特殊普通合伙）、付忠伟、赵亮：

　　根据
中国(guó)证券监督(dū)管理委员会广东监(jiān)管(guǎn)局出具(jù)的《关于对立信会计师事务所、付忠伟、赵亮采(cǎi)取出(chū)具(jù)警示函措施的决定》（〔2024〕87 号）载(zài)明的事实，你们(men)在新亚制程(chéng)（浙江）股份有限公司（以下简称新亚(yà)制程）2019 年、2020 年(nián)、2021 年年报审计项目(mù)执(zhí)业中，存在(zài)以下问题：

　　一、对内部控制有
效性评估(gū)和测试(shì)不(bù)到位

　　未实施恰当的审计程序了解和评估新(xīn)增的供应链代采业务相关内部控制(zhì)有效性，且审计底稿(gǎo)中关于相关内部控(kòng)制有效的结论缺(quē)乏审计依(yī)据。上(shàng)述行(xíng)为不符合《中国注册(cè)会计(jì)师审计(jì)准则第(dì)1301 号(hào)——审计证(zhèng)据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册会计师审计(jì)准则第(dì) 1131 号——审计工(gōng)作底稿》（财会(huì)〔2016〕24 号、财(cái)会〔2022〕1 号）第十条第三(sān)项(xiàng)的相关规定。

　　二(èr)、保理和供应链代采业务收入(rù)审计程序执行不到位

　　一是未完整获(huò)取并检查保理和供应链代采业务对应的(de)基础交(jiāo)易合同及发票、物流凭证等资料，未就相关收入获取充分、适当的审计证据。二(èr)是未对(duì)新亚制程保理和供应(yīng)链(liàn)代采业务(wù)资(zī)料不完整、内容模糊等相(xiāng)关(guān)异常情况保持职业怀疑，未执行(xíng)进(jìn)一步审(shěn)计程(chéng)序(xù)获取审计证据。上(shàng)述行为不符合《中国注册会计师审计准(zhǔn)则第(dì) 1301 号——审计(jì)证(zhèng)据(jù)》（财会〔2016〕24 号(hào)）第(dì)十条、《中国(guó)注册会计师审计准则第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作(zuò)的基本要求(qiú)》（财会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号）第二十八条(tiáo)和《中(zhōng)国注册(cè)会计师审计准则第 1314 号——审计抽样》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的相关规定。

　　三、函
证程序(xù)执行(xíng)不到位

　　对新亚制 程子(zi)公司深圳市亚(yà)美斯通商业保理有限公司的客户进行了函证，并留存客户回函(hán)及回函快递单，但未留存发函快递单，且项目组留存的(de)回函快递单上未显(xiǎn)示寄件地(dì)址(zhǐ)，仅(jǐn)有的二(èr)维码也已 过期，无法通过扫描查询(xú立信所被深交所监管警示！n)寄件地址。上述(shù)行为不符合《中国注册(cè)会计师审(shěn)计准则第 11立信所被深交所监管警示！31 号——审计工(gōng)作底稿》（财会(huì)〔2016〕24 号(hào)、财会〔2022〕1 号(hào)）第三(sān)条(tiáo)、第十条(tiáo)第(dì)二项的相关规定。

　　你们的上述行(xíng)为违反了(le)本所《股票上市规则（2022年(nián)修订）》第 1.4 条、第 12.1.2 条(tiáo)、第 12.3.3 条(tiáo)的规定。

　　请你(nǐ)们严 格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则以及本所业务规则的规定，高度重(zhòng)视质量管理(lǐ)，扎实开展审计工作，确保审计执业质量。

　　特此函告。

　　深圳证券交易所

　　上市公(gōng)司管理二部

　　2024 年 9 月 4 日

责任(rèn)编辑：杨红卜

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