破解个人养老金“参与壁垒”

孟珂

最近跟朋友聊起了个人养老金(jīn)，她提醒，如果已经开通账户并已经在2023年(nián)存入个人养老金，在进行个人(rén)所得税个人汇算清缴(jiǎo)时，记得选择相应的选项，能抵个税。

作为(wèi)我国养(yǎng)老保险体(tǐ)系
“第(dì)三支(zhī)柱”的重要制度设计(jì)，个
人养老金制度于2022年11月份在36个城市（地区）先行破解个人养老金“参与壁垒”启动(dòng)实施。今年1月份，人力资源和社会保障部(bù)表示，个人养(yǎng)老金制度运行平稳(wěn)，将推进全面实施这一制(zhì)度。

我国多(duō)层次养老保险体(tǐ)系主要包括三个支柱：第一(yī)支(zhī)柱是基(jī)本养老保险；第二支柱是企业年(nián)金和职(zhí)业年金；第三支柱(zhù)是个人养老金，同时还包括(kuò)其(qí)他个人(rén)商业养老(lǎo)金融业务。

目(mù)前，我国(guó)的基本养老保险制度主要采用现收现付(fù)模式，即通过在职年轻一代的缴(jiǎo)费，来支付已退休一代的养老金(jīn)。随着退休人口比例持续上升而在职人口比例(lì)不断下降，这一制度面临着巨(jù)大的挑战。

从结余(yú)情况来看，人社部数据显(xiǎn)示，截(jié)至(zhì)3月底，我国第一支柱累计结余规模8.6万亿元(yuán)；截至2023年年底，第二支柱规模5.75万亿元（3.19万亿元企业年金和2.56万亿元职业年金）。Wind数据显示，截(jié)至目前(qián)，第三支柱养老目标基(jī)金产品规模854亿元。第一支(zhī)柱承担了(le)主要保障责任，但支出压力日益加大。如何让(ràng)老百姓的“钱袋(dài)子”实现保值增值，是(shì)迫切(qiè)需(xū)要解决的问题。

今年《政府(fǔ)工(gōng)作(zuò)报告 》提出，在全国实施个人(rén)养老金制度，积极发
展第三支柱养老保险。从目前个人养老金制度运行(xíng)两周年的(de)情
况来看，已有超5000万人开立个人养老金账户，但“开户(hù)热缴存冷”成为一个不容忽(hū)视的现(xiàn)象(xiàng)。特别是个人养老金针对年轻人的吸引力较低，税收(shōu)激励(lì)也显得(dé)有限。

如何破解个人养(yǎng)老金的(de)“参与壁垒”？笔者认为，为满足(zú)投资者的多(duō)样化需求，应从制度和金融机构(gòu)两方面寻找(zhǎo)解决方案。

从制(zhì)度方面来看(kàn)，现行的(de)税收优(yōu)惠政策多针对(duì)高收入群体，而对(duì)于收(shōu)入较低或中等(děng)的投(tóu)资者(zhě)来说，激励作用相对有限。建议完善税收激励政策，一方(fāng)面(miàn)，设置阶梯式税收优惠(huì)，另一方面，对于个人养老(lǎo)金(jīn)的投资收(shōu)益(yì)部分制定更为优惠的税收制度。

同时，当(dāng)前个人养老金账户的资金提取条件较为严(yán)格，这在一定程度上限制了投资者的参与(yǔ)意愿。建议适度提高养老(lǎo)金制度的灵活性和便利
性。

从金(jīn)融机构角度来看，应当在(zài)产(chǎn)品(pǐn)和服务上下足功夫(fū)。首先应根据(jù)投(tóu)资人年龄和风险承受能力提供不同的产品，例如，对即将(jiāng)退休人群提供(gōng)较低(dī)风险的保险型产品；对年轻投资者可(kě)以适当承担更高风险的产品破解个人养老金“参与壁垒”，以期获得更高的回报(bào)。其次，当加强宣传教育，普(pǔ)及
个人养老金(jīn)制度知识，提升群众的风险意(yì)识和投资能力。

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