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牌了也要罚！这家前A股公司收罚单

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　　已从A股(gǔ)市场摘牌的鼎龙文化收罚(fá)单。

　　广东证监局9月11日(rì)披露(lù)的一(yī)份行政(zhèng)处罚决定书显示(shì)，因虚增存货、营
业收入及利润，导致披露的2021年年(nián)度报(bào)告、2022年半年度报告存在虚假记载，广东证监(jiān)局(jú)对鼎龙文化及(jí)有关当事人(rén)给予警告，并处以罚款。

　　值得注意的是，鼎龙文化是一家(jiā)已(yǐ)从A股市场退市(shì)的(de)公司，已于9月5日从深交所摘牌。

　　广东(dōng)证监局对鼎龙股份开出罚单

　　广东证监局9月11日披露的行政处罚(fá)决定书显示(shì)，寻甸金(jīn)林(lín)为鼎龙文化控股子公(gōng)司中(zhōng)钛科技的(de)子公 司(sī)。2021年，寻甸金林(lín)虚增钛精矿产(chǎn)量约2.3万吨，并将前述虚增的钛精矿经(jīng)由云南玖迈商贸有限公司、开远市德晟商(shāng)贸有限公司销售给(gěi)富民龙腾(téng)钛业有(yǒu)限责任公司（以下简(jiǎn)称“龙腾钛
业”）、云南
铜业（集(jí)团）钛业有限公司（以(yǐ)下(xià)简称“云铜钛业”）。上述交易标的钛精(jīng)矿未实际生产，货物(wù)未(wèi)实际交付，销售合同未实际执行，相关(guān)经济利
益(yì)未流入(rù)企(qǐ)业，不(bù)符合《企业会计准则第14号——收入(rù)》有关收入确认要求。

　　行政(zhèng)处罚决定书认为，鼎龙文化(huà)将上述虚增的存货、营(yíng)业收入及利润纳入合并财务报表范(fàn)围，导致其披露的(de)2021年年度(dù)报告、2022年半年度报告存在虚假记载。其中，2021年度虚增(zēng)存货约958.08万
元，虚(xū)增利润总额(é)约214.72万元，占当期披露(lù)利润总额的16.30%；2022年上半年虚增营(yíng)业收入4577.87万元、虚增利润总额(é)3790.35万元，分别占当期披露营(yíng)业收(shōu)入和利
润总额(é)绝对值的19.72%、64.10%。

　　2023年4月，鼎龙文化发布《关于前期会计差错更正的公告(gào)》，对2021年年度(dù)报告、2022年半年度报告进行了更正调整。

　　行(xíng)政
处(chù)罚决定书(shū)认为，鼎龙(lóng)文化公告的2021年年度报告、2022年半(bàn)年度报告存在虚(xū)假记载，违反《证券法 》第七(qī)十(shí)八条(tiáo)第二款、第七十九条的(de)规定，构成《证券(quàn)法》第一百九十七条第二(èr)款所述(shù)违法行为。

　　行政处(chù)罚决定书指出， 鼎龙文化涉案期间(jiān)有关(guān)董事、监事、高(gāo)级管理人员违反了《证券法》第(dì)八十二条(tiáo)第三款的规定，构成《证(zhèng)券(quàn)法》第一百(bǎi)九十七(qī)条第二款所述“直接负责的主(zhǔ)管 人(rén)员和其他(tā)直接责任人员”。

　　其中，龙某
勤作为鼎龙文化时(shí)任董事长、总经理，主持鼎龙文化全面工作，负责(zé)公司(sī)日(rì)常经营管(guǎn)理，同时担任(rèn)中钛科技(jì)时任董事，以及龙腾钛业时任(rèn)董事(shì)、云铜钛业(yè)时任董事，未勤勉尽责，是对(duì)鼎(dǐng)龙文化上述信息披 露违法行为直接负责的主管人员。

　　方某坡作(zuò)为鼎龙文化时任董事(shì)以及 中(zhōng)钛科技董事(shì)长，全面负责中钛科(kē)技的(de)经营管理，同时担任龙腾钛业时任董事(shì)长、云铜钛业(yè)时任董事长，未勤(qín)勉尽责(zé)，是对鼎龙文化上述信息披露违法(fǎ)行为(wèi)直接负责的(de)主管
人员。

　　王某平作(zuò)为鼎龙文化时任董事会秘书、副(fù)总(zǒng)经理、代财务总监，主管信息披(pī)露工作，部分涉案期间代行统筹财务管理工作，同时担(dān)任中钛科技时任董事，以及云铜钛业时任董事，未勤勉尽责，是鼎龙文化上述信息披露违法违规的其他直接责任人员。

　　张某龙作为中钛(tài)科技时任财(cái)务总监、鼎(dǐng)龙文化时任投资总监(jiān)、会计机构负(fù)责人，主(zhǔ)管中钛(tài)科技(jì)的会计工作，参与审(shěn)核涉(shè)案钛精矿(kuàng)销售业务文件，是鼎龙文化上(shàng)述(shù)信息披露违法违规的其他(tā)直接责任人员。

　　刘某作为寻甸金林时任总经理，负(fù)责寻甸金林的日常生产管理，主持寻甸金林钛精矿的生产
事宜，签 署寻甸金林生产报表等生产相关(guān)文件，参与审核涉案钛精矿销售业务文件，是鼎龙(lóng)文化(huà)上述信息披露违法违规的其他直接责任人员。

　　综合考虑本案违法行为持续(xù)时间、当事人积(jī)极配合调查及提供材料、公司已追溯调整相关财务数(shù)据等情况，根据当事人违(wéi)法行为的(de)事实、性质(zhì)、情(qíng)节及社会危害程度(dù)，依据《证券法》第一百九(jiǔ)十(shí)七条第(dì)二款的规定，广东证监局决定(dìng)：

　　一、对鼎龙文化股份有限公司给(gěi)予警告 ，并处以500万元罚(fá)款；

　　二、对龙某勤、方某坡给予警告，并(bìng)分别处以(yǐ)150万(wàn)元罚款；

　　三、对王某(mǒu)平给予警告，并处(chù)以80万元罚款；

　　四、对张(zhāng)某龙、刘某给予警告(gào)，并(bìng)分别处以60万(wàn)元罚款。

　　9月(yuè)11日晚间，鼎龙(lóng)文化也(yě)发布公告，对上述处罚事项进行了确认。对于处罚对公(gōng)司的影响，鼎龙文化表示(shì)，截至本公告(gào)披露日，公司生产经营情况正常(cháng)。该处罚未对(duì)公(gōng)司生产经营产生重(zhòng)大不利影响。鉴于公司(sī)被处以500万元(yuán)罚款，该处罚(fá)将对财务方面产生一定
负面
影响。

　　在应对措(cuò)施及整改方(fāng)面，公司称，针对(duì)《行政处(chù)罚决定书》涉(shè)及的存货及营(yíng)业 收入虚增问题，公司已于2023年4月29日在巨潮资讯网披露了《关于前期会计差错更正的公告》及更正后的(de)相关(guān)定期报告，对(duì)相关期间的财务报告数(shù)据进行了更正(zhèng)调整。

　　鼎(dǐng)龙文化表示 ，公(gōng)司(sī)对于 本次行政处罚涉及事项给公司带来的负面影响深表歉意，并将引以为戒，要求公司及有(yǒu)关子公司相关人员认(rèn)真吸取经验教训，加强对相关法(fǎ)律法规、信息披露规则及企业会计准则(zé)的学习，进一步强化内部治理的(de)规范性和有效性，加强关键业务环节管理(lǐ)，提升财务核算(suàn)水平，切实提高(gāo)公司整体规范运作水平和信息披露质量，维护公司及全体股东利益，促进公司
健康、稳定、可(kě)持 续发展。

　　公司不(bù)久前刚从A股市场退市

　　值得注意的是，鼎龙文化是一家已从A股(gǔ)市场退市(shì)的公司。

　　今年8月份(fèn)，鼎龙文化 发布关于收到股票(piào)终止上市决定(dìng)的公告。公告显(xiǎn)示，因公(gōng)司股票在2024年6月19日至2024年7月16日期(qī)间，通过深交(jiāo)所(suǒ)交(jiāo)易系统连续二十个交易日的(de)每日股票(piào)收盘价均低于1元，触及深交所《股票上市规则（2024年修订(dìng)）》第9.2.1条第一款第(dì)四(sì)项规定的股票终(zhōng)止上市情形，深交所决定终止公司股(gǔ)票上市。

　　9月4日晚间，鼎龙文化发布的关于公(gōng)司股票(piào)终 止(zhǐ)上市暨摘牌公告显示，公司股票2024年9月5日从深交所(suǒ)摘(zhāi)牌。

责(zé)任编辑：杨红卜

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