普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！

专题：涉恒大地产财务造假 证监会：对普华永道处以顶(dǐng)格罚款2.97亿元

　　2024年9月13日，财政部发(fā)布《财政部对普华永道(dào)作出行(xíng)政处罚决定》：

　　对普华永 道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为，给予(yǔ)没收违法所得并处罚(fá)款共3.25亿元(yuán)的行政(zhèng)处(chù)罚；

　　对普华永道(dào)涉及恒(héng)大地产2018年审(shěn)计项目的违法行为，给予没收(shōu)违法 所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。

　　同时，财(cái)政部依据《中华(huá)人(rén)民共和国注册会计师法》，给(gěi)予普华永道(dào)警告、暂 停经营业务6个月、撤销(xiāo)普华(huá)永道广州分所的行政处罚。

　　注册会(huì)计 师方面，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽(zé)、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予吊销注(zhù)册会(huì)计师证书的处罚；

　　对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金(jīn)莹等7名参与编(biān)制恒(héng)大地产合并财务报表的注(zhù)册会计师(shī)，给予警告或罚款的(de)行政处罚。

　　处(chù)罚原(yuán)文如(rú)下：

　　《财政部对普华永道作出行政处罚决定》

　　根据《中华人民共和国(guó)注册会(huì)计(jì)师法》等法(fǎ)律法规 ，自2024年(nián)1月起，财政部组织(zhī)检查组对普华永道中天会计师(shī)事务(wù)所（以下简称普华永道）及(jí)其广(guǎng)州分所的恒大地(dì)产集团有(yǒu)限公司（以下简(jiǎn)称(chēng)恒大地产）审计(jì)项普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！目执业质量开
展(zhǎn)了专项(xiàng)检查。

　　经查，普华永道及其(qí)广(guǎng)州分所在恒大地产2018年(nián)至2020年财务报表审计过程(chéng)中(zhōng)，明知恒大地(dì)产财
务报表存(cún)在重大错报而不予指明，发表(biǎo)不恰当的审(shěn)计意见，出具虚假(jiǎ)审计报告。主要问(wèn)题包括：

　　一是2018年至2020年对恒大地产收入(rù)相关的主要审计程序，设计(jì)、实施存在严重(zhòng)缺陷，多项程序得出不实(shí)结论；2020年明知恒大地产提前确认收入而(ér)不予指明。

　　二是丧失独(dú)立性，为恒大地(dì)产编制合并财务报表，并在合并(bìng)财务(wù)报表层(céng)面编制(zhì)调整分录以虚增利润(rùn)。

　　三(sān)是(shì)明知或应当知(zhī)道恒大地(dì)产存在大量货币资金受限，对财务报表中的重大错报不予指(zhǐ)明，并通过各种方式隐瞒或掩(yǎn)盖。

　　四是对恒大(dà)地产2020年虚(xū)增开发成本(běn)、随意确认投资性房地产(chǎn)的重大会计差错不予指明。

普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！style="font-L">　　五是未保持 职(zhí)业怀疑，未发现恒大地产“明股实债 ”方式融资、合并财务报表范(fàn)围不准确导致的重大会计差错
。

　　六是(shì)对恒大地产未按规定披露重大诉讼仲裁(cái)事项不予指明，其他应收款及审计抽样、持续经营等审计程序执(zhí)行不到位，项目质量控制失效等。

　　针对检查发现(xiàn)的问题(tí)，2024年9月，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人(rén)民共和国行 政处罚法》，对普华永道及相(xiāng)关注册(cè)会计师作出行政(zhèng)处罚决定。

　　会计(jì)师事务所方面(miàn)，按照《中华人民共和国行政处罚法》有关规定(dìng)，考虑到中国证监会(huì)依(yī)据《中华人民共和国证券法(fǎ)》对普华永道涉及恒大(dà)地(dì)产2019年、2020年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共3.25亿元的行政处罚，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华(huá)永道涉及恒大地产(chǎn)2018年(nián)审(shěn)计项目(mù)的违法行(xíng)为，给予没(méi)收(shōu)违法所得并(bìng)处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人(rén)民(mín)共和国注册会计师法》，给(gěi)予(yǔ)普华永道警告、暂停经营(yíng)业务6个(gè)月、撤销普华永道广州分所(suǒ)的行(xíng)政(zhèng)处(chù)罚。

　　注(zhù)册会计师方面(miàn)，财(cái)政部依据《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国注册会计(jì)师法》，对恒大(dà)地产2018年至2020年相关财务报表审计报 告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证(zhèng)书的处罚；依据
《会计师事务(wù)所执业许可（金麒(qí)麟(lín)分析师）和监督管理办(bàn)法》（财政部令第97号），对陈(chén)耘涛、吴德恩、潘国威(wēi)、陈智杰、陈(chén)君瑜、卢玉捷(jié)、金莹(yíng)等7名参与编制恒大地产(chǎn)合并财务报表的
注册会计(jì)师，给予警告(gào)或罚(fá)款的(de)行政(zhèng)处罚。

　　对于 香港罗兵咸永道(dào)会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有(yǒu)关责任(rèn)，财政部将通过跨境审计监管合(hé)作机制，积(jī)极协(xié)调配合香港(gǎng)会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。

　　下一(yī)步，财政部将持(chí)续加大财会(huì)监督力度，严厉打击财务舞(wǔ)弊和审(shěn)计(jì)造假行为(wèi)，为维护社会公(gōng)平正义、规范(fàn)市场(chǎng)经(jīng)济秩(zhì)序、推动经济(jì)高(gāo)质量发(fā)展提供(gōng)有力支撑。发布日期：2024年09月13日

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　　（转自：IPO上市实务）

责任编(biān)辑(jí)：石秀珍 SF183

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