年内超40家会计师事务所被罚

随着(zhe)全面注册制的落地，作为资本市场“看门人(rén)”，券商投行、会计师事务(wù)所等中介机构责任愈(yù)发重大，面(miàn)临(lín)着越来越严格(gé)的监管。根(gēn)据不完全统计，年内已有逾40家会计师事务所收到监管处罚，其(qí)中包括瑞 华、立信、天健、大华(huá)等知名(míng)大所，最高被罚(fá)没近1800万元。

根据(jù)记者梳理，从处罚原因来看，被处罚的(de)会所大多存(cún)在(zài)执业(yè)违规、未勤勉尽责等问(wèn)题。

今年初，浙江证监局称，经查(chá)，中兴财光华会计师事务所及(jí)注(zhù)册年内超40家会计师事务所被罚会计师濮舒清(qīng)、杨如玉在执(zhí)行元成股份2022年财务报表及内部(bù)控制审计项目中存在(zài)多个问题，具体包括部分控(kòng)制点未实施控制测试、营(yíng)业收入审计不(bù)到位、应收账款和合(hé)同资产审计不(bù)到位、第三方回款(kuǎn)审计不到位等。为此，中兴财光华(huá)及濮舒清、杨如玉被浙江证监局出具警示函并记入诚信档案。

从处罚力度来看，监管层对于违规的(de)会(huì)计(jì)师事务所轻则出具警(jǐng)示函，责令改正，重则处以罚款，并暂停业务(wù)开展。

2024年的1号罚单涉案会计师(shī)事务所(suǒ)为瑞华所，其在康得新2015年(nián)至(zhì)2017年年报审计服务时(shí)，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导(dǎo)性 陈述或者重(zhòng)大遗漏。证监会开出罚单(dān)，该所最终被没收业务收入(rù)594.34万元，并处以罚款1188.68万(wàn)元，合计(jì)1783万元；相关(guān)责任人被警告并处以6万元、10万元年内超40家会计师事务所被罚(yuán)罚款。

此外，北京证监局没收中天华茂会计师事务所业务收入146.23万元，处以731.13万(wàn)元的罚款，合计约877万元，并暂停从事证券(quàn)服务业务6个月；三位相关责任人被给予警告，并分别处(chù)以(yǐ)150万元、100万元(yuán)、50万(wàn)元(yuán)的罚款。

还有部分(fēn)会计师事务所因员工违规买(mǎi)入执业项目股票被处罚(fá)。如希(xī)格玛会计师事(shì)务所的(de)项目组(zǔ)成员张学斌在执行宝鸡钛业2022年度(dù)财(cái)务报(bào)表审
计项(xiàng)目期间，于2022年3月27日至(zhì)3月29日买入(rù)宝钛股份股票累计5700股。

值得一提的是，部分上市公司未配合会计(jì)师事务所审计而
被(bèi)提出解约。近日北京兴荣华会计师(shī)事务所向*ST三盛(shèng)发送解约通知书，通知(zhī)书列举了公司“三宗(zōng)罪”，包括(kuò)至今未按照约定如实、完整、及时、规范提交(jiāo)被审计资料，缺乏关键审计证据；不及时回复监管机构提出的关注事项(xiàng)，部分董事(shì)对 关注事项回复内容持有不同意见(jiàn)；部(bù)分(fēn)人员在沟通过程中存在言论不当的行为。

审计制度是资本市场最基础、最(zuì)重要(yào)的制度安排之一。会计师事务所作(zuò)为(wèi)资本市场“看门人”，在提高资本市场财务信息披露质量、保护投资者合法权益、发挥资本市场优化资源配置功能中(zhōng)发挥着重要的基础性保障作用。

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