巨额资金被占用！追问来了

退(tuì)市新规虽处于(yú)意见征求阶段，但其效力(lì)已逐渐显现。近(jìn)日，ST摩登就因控股股东占款问题收到深交所的关注函，深交所引用《深圳(zhèn)证券(quàn)交(jiāo)易所股(gǔ)票上市规则（2024年(nián)修订征求意见稿）》（以下简称“意见(jiàn)稿”）中“占款2亿+占净资产30%以上”的退市新规，要求公司(sī)说明情况。

大股东占资恐触发退市新规

4月17日(rì)，有投资者在互动易平台咨询ST摩登，根(gēn)据证监会《关于严格执行(xíng)退市制度的意见》，公司是否存在退市风险。对此公司回复(fù)称，“公司目前经营正常，暂(zàn)未有退市风险(xiǎn)，新规亦处于征求意见阶段，公司将持续关注。”

ST摩登的回复一出，公司的股(gǔ)价随即出现异动。一改(gǎi)连续跌停的趋势，4月18日巨额资金被占用！追问来了、19日，公司股票价格连续(xù)两天涨停。

一面是异动的股价，另一面是公司(sī)巨额资金被占用。2023年(nián)半年报显示，公司控股股东广州瑞丰集团股份有限公司（以(yǐ)下(xià)简称“瑞丰集(jí)团”）占用公司资金余额2.42亿(yì)元，约占公司2022年经审计净(jìng)资(zī)产的47.82%。

该事项早在(zài)2017年就已经发(fā)生(shēng)，且长期未得(dé)到(dào)解决。公司(sī)2020年5月8日披(pī)露的《关于新发现控股股东资(zī)金占用的(de)提示性(xìng)公告》显示，瑞丰集团自(zì)2017年9月起开始占(zhàn)用公司资金。2023年(nián)7月(yuè)，公(gōng)司公告称，瑞丰集团(tuán)因严重(zhòng)资不抵债被(bèi)法院宣告破(pò)产。2023年11月(yuè)，中证中小投资者服务中心(xīn)对瑞丰集团及公司实际控(kòng)制人提起代位(wèi)诉讼且取得一审胜诉(sù)。截至目前，公司未(wèi)披巨额资金被占用！追问来了露过(guò)瑞丰集团及实际(jì)控制人偿还占用资金(jīn)的进展。

这也成为深交(jiāo)所关注的重点。证(zhèng)监会《关于严格执行退(tuì)市制度的意(yì)见》明确(què)提出上(shàng)市公(gōng)司内控失效，出(chū)现(xiàn)大股东大额(é)占用(yòng)资金(jīn)且不整(zhěng)改的，在强(qiáng)制退市中予以(yǐ)考虑。而深交所在关注函中就引用了(le)有关(guān)大股东占款可能导致退市的条款进行追问。

深交所意见稿第九章第四(sì)节显示，上市公司被控股股东或控股股东关联人非经营(yíng)性占用资金余额达(dá)到2亿元以上或者占(zhàn)公司最近一期经审计(jì)净资产绝对(duì)值的30%以(yǐ)上(shàng)，被中国证监(jiān)会责令(lìng)改正但未(wèi)在要求期限内(nèi)完成整改的(de)，公司股票(piào)予以停(tíng)牌，在停牌后2个月内仍未(wèi)整改的，实施退市风险警示，此后2个月(yuè)再未(wèi)完成整改的(de)，公司股票终止(zhǐ)上市。

基于此，深交(jiāo)所要求公司说明是(shì)否(fǒu)触及了上(shàng)述情形，公司追偿占款的(de)成效，占(zhàn)款能否在规(guī)则正式发布前全部偿还完毕(bì)。待(dài)规则发布后，公司是(shì)否(fǒu)存(cún)在退市风险，公(gōng)司所称“暂未有退市风(fēng)险(xiǎn)”是否有(yǒu)充足依(yī)据，互(hù)动易回复内容是(shì)否完整，是否存在误(wù)导性陈述。

同时，深交所还要求公司(sī)结合本(běn)次(cì)股票上市规(guī)则修订情况，逐(zhú)项梳(shū)理公司可能触及(jí)的被实施退市风险警示或退市的情形。说明瑞丰集团及其关联人、公司实际控制人是否(fǒu)正在筹(chóu)措资金(jīn)偿还占款(kuǎn)，以(yǐ)及具体筹措(cuò)方式；公司正在或(huò)者计划采取哪些措施追回(huí)占款，完善内部治理，以切实(shí)保护公司及(jí)广大中小投资者(zhě)合(hé)法权益。

多重退市风险叠加隐患重重

事实上，除了可能触及(jí)“占款红(hóng)线”，ST摩登还存在其他退市风险隐患(huàn)。就在近期连续两日涨停前，公司股票已经连续4日跌停，股票收盘价格一度到达1.25元，接近“面值退市”红线。根据现行规则，连续二十个交易日的每日股票收盘价均低于1元将终止上市。而对于公司股价的异动，深(shēn)交所也进行了重点关注，要求公司自查(chá)说明(míng)是(shì)否存(cún)在通(tōng)过互动易误导性陈述拉抬(tái)股价，规避股(gǔ)价连续(xù)低于1元的交易类退市情形。

除了“面(miàn)值(zhí)退市”，公司距离(巨额资金被占用！追问来了lí)退市新规的(de)“市值退市”的指标也较为接近。意见稿将(jiāng)连续二十(shí)个交易日股票收(shōu)盘总市值退市标准，从(cóng)低于3亿元提升至低(dī)于5亿元，而ST摩登目前的总市值刚过9亿元，距离这一红线已不(bù)再(zài)遥远。

此外，公司还面临规范类退市的风险。因为2022年公(gōng)司被出具无(wú)法表(biǎo)示意见的内部控制审计报告，公(gōng)司被叠加实施“其他风险警示”。根据(jù)意见稿，连续两个会计年度财(cái)务报告内部控制被出具无法(fǎ)表(biǎo)示意见或者否定意见的审计报告的将会被退市，如若(ruò)2023年公司内(nèi)部控制审计报告再出现问题，将面临退市。

不仅如此，近(jìn)期ST摩登及相关当事人还收到广(guǎng)东证(zhèng)监(jiān)局下发的(de)《行政处罚事前告知书》。经查明(míng)，ST摩(mó)登涉嫌信息披露违法违规，事实主要包括(kuò)三方面。一是2021年年报存(cún)在(zài)虚假记载。二是ST摩登未及时披露股权投资重大损失。三是未(wèi)按期(qī)披露2022年年度报告。广东证监局拟决定对ST摩登给予(yǔ)警告，并处以580万元(yuán)罚(fá)款；对时任董事长、总经(jīng)理、代财务总监林毅超(chāo)，时任董(dǒng)事、副总经理魏勇，时任董事、副总经理、董(dǒng)秘翁文芳，时任独立董事陈(chén)凯敏四人给予警告，并处以不同数额罚款，合计为(wèi)540万元。

多(duō)重风险加(jiā)剧背景下，公司(sī)的业绩(jì)也面临连续亏损。根据公司(sī)发布的2023年度业绩预告，公司2023年将继续亏损，预计实(shí)现归属于上市公司股东(dōng)的净利润-1.06亿(yì)元(yuán)至-7048万元。对于深交所关(guān)注函(hán)中的诸多(duō)事项及公司的生产经营问题，记者已向ST摩登发去采访函(hán)，截至记(jì)者发(fā)稿前(qián)尚未得到公司的回复。

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