摘牌了也要罚！这家前 A股公司
收罚单

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　　已从A股市场摘牌的鼎(dǐng)龙文化收罚单。

　　广东证监局9月11日披露的(de)一份行政(zhèng)处罚决(jué)定书显示(shì)，因虚增存货、营业收入及(jí)利润，导致披露的(de)2021年年度报告、2022年半年度报告(gào)存在虚 假记载，广东证监局对鼎龙文化及有关当事人给予警告，并处以(yǐ)罚款。

　　值得注意(yì)的是，鼎(dǐng)龙(lóng)文化是一家已从(cóng)A股市场退市(shì)的公司，已于9月5日从深交所(suǒ)摘牌。

　　广东证(zhèng)监局对鼎龙(lóng)股份(fèn)开出(chū)罚(fá)单

　　广东证(zhèng)监(jiān)局9月11日披露的行政处罚决摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单定书显示(shì)，寻甸(diān)金林为鼎龙文化(huà)控股子公司中钛科技的子公司(sī)。2021年，寻甸金林虚增钛精矿(kuàng)产量约2.3万吨，并将前(qián)述虚增的钛精矿(kuàng)经由云南玖迈(mài)商贸有限公(gōng)司、开远市德晟商贸有(yǒu)限(xiàn)公司(sī)销(xiāo)售给富民龙腾钛业有(yǒu)限责任(rèn)公司（以下简称“龙腾钛业”）、云(yún)南(nán)铜业（集团(tuán)）钛业有限公司（以下简(jiǎn)称“云铜钛业”）。上述交易标的钛精矿未实际生(shēng)产，货物未实际交付，销售合同(tóng)未实际执行，相关经济利益未流入企业，不符合《企(qǐ)业会计准则第14号——收
入(rù)》有(yǒu)关收入确认(rèn)要求。

　　行政(zhèng)处(chù)罚决
定书认(rèn)为(wèi)，鼎龙文化将(jiāng)上述虚增的存货、营业收入及利润纳入合并财务报表(biǎo)范围，导(dǎo)致其披露的2021年年度报告、2022年半年度报告存在虚假记载。其中(zhōng)，2021年度虚(xū)增存货约958.08万(wàn)元，虚增利润总额约(yuē)214.72万元，占当期披露利润总(zǒng)额(é)的(de)16.30%；2022年上半年虚增营业收入(rù)4577.87万(wàn)元、虚(xū)增利
润总额(é)3790.35万元，分别占当期(qī)披露营业收 入和利润(rùn)总额绝对值的19.72%、64.10%。

　　2023年4月，鼎龙(lóng)文化发(fā)布《关于前期会计差错更正
的公告(gào)》，对2021年年度报告、2022年半年(nián)度报告进行了(le)更正调整。

　　行政(zhèng)处罚决定书认为，鼎龙文化(huà)公告(gào)的2021年年度报告、2022年半年
度报告存在(zài)虚假记(jì)载，违反(fǎn)《证券法》第七十八条第二款、第(dì)七十九条的规定，构成《证券(quàn)法》第一百(bǎi)九十七条第二(èr)款所述违(wéi)法(fǎ)行为。

　　行政处罚决定书指出， 鼎龙
文化涉案期间有关董事、监事、高级管理人员违反了《证券(quàn)法》第(dì)八十(shí)二条第三款的规定，构成《证券法》第一(yī)百九十七条第二款所述“直接负责的 主管人员和其他直接责(zé)任人员”。

　　其中，龙某勤作为鼎龙文化时任董事长、总经理，主持(chí)鼎龙文化全面(miàn)工作(zuò)，负责公司日常经营管理，同时担任(rèn)中钛科技时任董事，以及龙腾钛(tài)业时(shí)任董事、云铜钛业时任董事，未勤(qín)勉尽责，是(shì)对(duì)鼎龙(lóng)文(wén)化上 述信(xìn)息披露(lù)违法行为直接负责的(de)主管人员。

　　方某坡作为鼎龙文(wén)化时任董事以及中钛科技董事(shì)长，全面负责中钛科技的经营管理，同时担任龙腾钛(tài)业时任董事长、云铜钛业时任董事长，未勤勉尽责，是对(duì)鼎龙文化上述信息披露违法行为直(zhí)接负责的主管人员(yuán)。

　　王某平作为鼎龙文化时任(rèn)董事会秘书、副总经理、代财务总监，主管信息披露工作，部分涉案期间代行统筹(chóu)财务(wù)管理(lǐ)工作，同时担任中(zhōng)钛科技时任董事，以及云(yún)铜钛业时任董事，未勤勉尽(jǐn)责，是鼎(dǐng)龙文(wén)化上
述信息披露(lù)违法
违规的其他直(zhí)接责任人员。

　　张某龙作为中钛科技时任财务总监、鼎龙文(wén)化时任投资总监、会 计(jì)机构负责人(rén)，主(zhǔ)管中钛科技的会计工作，参与审核涉案钛精(jīng)矿销售业务文(wén)件，是鼎龙文化上述信息披露违 法(fǎ)违规的(de)其他直(zhí)接责任人员。

　　刘某作为寻甸金林时任总(zǒng)经理，负(fù)责(zé)寻(xún)甸金林的日常生产管理，主持(chí)寻(xún)甸 金林钛精矿的生产(chǎn)事宜，签署寻甸金林(lín)生产报表等生产(chǎn)相(xiāng)关(guān)文件(jiàn)，参(cān)与审核涉案钛精矿销售业(yè)务文件，是鼎龙文化(huà)上述信息(xī)披露(lù)违法违规的其他直(zhí)接(jiē)责任人员(yuán)。

　　综合考虑(lǜ)本案违法行为持续(xù)时间、当事人积极配合调查及提(tí)供材料、公司已追溯调整相关财务数据等情况，根据当事(shì)人违法行为的(de)事实、性质、情(qíng)节(jié)及社会危害(hài)程度，依据《证(zhèng)券法》第一百九十七条第二款的规定，广(guǎng)东证监局决定：

　　一(yī)、对鼎龙(lóng)文化股份有限(xiàn)公(gōng)司给予警告，并处以500万元罚
款；

　　二、对龙某勤、方某坡给予(yǔ)警告，并分别处以 150万元罚款；

　　三、对王某(mǒu)平给 予警告(gào)，并处以80万元罚款；

　　四(sì)、对张(zhāng)某龙(lóng)、刘某给予警告，并分别处(chù)以60万元罚款。

　　9月11日晚间 ，鼎(dǐng)龙文化也发布公(gōng)告，对上述处(chù)罚事项进行了确(què)认。对于处罚(fá)对公司的影(yǐng)响，鼎龙文化表示，截(jié)至本(běn)公告披露日，公司(sī)生产经营(yíng)情况正常。该处罚(fá)未对公(gōng)司(sī)生产经营(yíng)产(chǎn)生(shēng)重大不利影响。鉴于公司(sī)被处以(yǐ)500万元罚(fá)款，该处罚将对财务(wù)方面(miàn)产生一定负面影响。

　　在应(yīng)对措施及整改方面，公司称，针对《行政处(chù)罚决(jué)定书》涉及(jí)的存货及营(yíng)业收入虚增问题，公司(sī)已于(yú)2023年4月29日在巨潮资讯网披露了《关于前期会计差(chà)错更正的公告》及更正后的(de)相关定期报(bào)告，对相关期间的财务报告数据进行了更正调(diào)整。

　　鼎龙文化表示，公司对(duì)于本次行政处罚涉及事项给公司带(dài)来
的负面影响深表歉意，并将(jiāng)引以为戒，要(yào)求公司及有关子公司相关人员认真吸取经验(yàn)教训，加强对相(xiāng)关法律法规(guī)、信(xìn)息披露(lù)规则及企业会计准(zhǔn)则的学习，进一步强 化内(nèi)部 治(zhì)理的规范(fàn)性和
有(yǒu)效性，加(jiā)强(qiáng)关键(jiàn)业务环节管理，提(tí)升财务核(hé)算(suàn)水平，切实提高公司整体规范运作水(shuǐ)平和(hé)信息披露(lù)质量，维(wéi)护 公司及全体股东利益，促进公司健康、稳定、可持续发展。

　　公司不久前刚从A股市场退市

　　值得(dé)注意的是，鼎(dǐng)龙文化是一家已从A股市场退市的公司。

　　今年 8月份，鼎龙文化发布关(guān)于收到股票终止上市决定的公(gōng)告。公告显示，因公司股票(piào)在2024年6月19日至2024年7月16日期间(jiān)，通过深交所交易系统连续二十个交易日的每日股票收盘(pán)价均低于1元 ，触(chù)及深交所《股票上市规则（2024年修订）》第9.2.1条第一款(kuǎn)第四项规定的股票终
止上市情形，深交所决定终止公司股票上市。

　　9月4日晚间，鼎龙文化发布的关于公(gōng)司股票终止上市暨摘牌公告显示，公司股票2024年9月5日从深交所摘牌(pái)。

责任编辑：杨红卜

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