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突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜

突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存(cún)在大型(xíng)银(yín)行却偏爱关(guān)联方财务公司、这(zhè)些存款突遭计提超4亿元减(jiǎn)值损失、进而直接(jiē)导致业绩预告变脸,种种异常情况就发生在亿利洁能(néng)(600277)身 上。 

2023年年报季面临 收官,亿利洁能选择 的年报披露(lù)时(shí)间为4月30日“尾(wěi)部日”。此前,公司曾预计2023年度实现归属于上市公(gōng)司(sī)股(gǔ)东的 净利润3,645万元到 5,286万元(yuán)。这 一数据同比下降95.01%到92.77%。 

但一纸(zhǐ)业绩预(yù)告(gào)变脸公告,让市场大跌眼镜。4月23日,亿利洁能(néng)发布(bù)了2023年年度(dù)业绩预告更正公告(gào),预计(jì)2023年度实现归属于上市公(gōng)司股东的净利润-48,737万 元到-59,567万(wàn)元,与上年同 期相比,将减(jiǎn)少121,819万元到(dào)132,649万元,同比下降166.69%到 181.51%。同时预计扣除非经常性损益的净(jìng)利润-62,005万元到-72,835万元,与上年同期相比,将减少138,179万元到149,009万(wàn)元,同比下降181.40%到195.62%。两大财务指标(biāo)均遭大幅调降。

业绩预告大(dà)幅调减的原因(yīn),主要是因为预计信用减值损失的(de)大增。

亿利洁能对亿(yì)利集团财务公司(sī)的风险进行持续评估,根据未来存款压(yā)降计划及压降金额(é),按现金流折现金额为基(jī)础进行测算,对公司存放财务(wù)公司存款计(jì)提货币资金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿元,影(yǐng)响(xiǎng)公司信用资产减值损失约4.2亿元(yuán)。

其他原因层面(miàn),还包(bāo)括公司(sī)持有的(de)煤炭资源减(jiǎn)值超出原预估金额,需补计 提资产减值(zhí)损失约2,665万元;联(lián)营(yíng)企业净利润减少,按权益法核算 后影响净利(lì)润约8,200万元等(děng)因素。

记者回看(kàn)亿(yì)利洁能 披露的2023年3季报,公 司货币资金为42亿元左右,从2018年(nián)以来连续下滑,已经(jīng)不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备,亿利洁能的一大偏好就是,乐 于存款在(zài)关 联方亿(yì)利集团财务(wù)公司。而从亿(yì)利洁(jié)能在(zài)财务公司存款余额已经达到39.06亿元(yuán)来(lái)看(kàn),目前与公司货(huò)币资金占比已经高(gāo)达90.23%。

货币资金下滑(huá)伴(bàn)生不少插曲。去年6月(yuè),亿利洁能的商业(yè)承兑汇票出现大额逾期。根 据公开数(shù)据,票据逾期余额一度超过7亿元,累计逾期发生(shēng)额接近9亿元。虽(suī)说资金(jīn)状(zhuàng)况恶化,但毕竟账上还有(yǒu)超过40亿元现金,何以会产生票据 逾(yú)期,一度成为市场(chǎng)谜团。

货币资金异动,也成为亿利洁能本(běn)次业绩预(yù)告更正的重要导火索(suǒ)。按照公告,亿利洁能对(duì)存放(fàng)财务公司存款(kuǎn)计提货币资金信用减值准备约4.2亿元,占货币资金(jīn)余(yú)额的9.7%。同时,由于财务公司对(duì)其“发(fā)放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润,导致公司按权益法核(突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜hé)突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜算产生了投资损失约0.46亿元,以上涉及财(cái)务公司(sī)相关更正合计占(zhàn)本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对e公(gōng)司记者介绍,业绩预告是投资者决策的重要依据,公司(sī)业绩预测存在(zài)重大差异(yì),会误导投资者决策,给投资者造(zào)成损失的,应(yīng)当赔偿。

将相关存款合法合(hé)规(guī)选择存放地,本是上市公司的自主选择。不(bù)过,市场对于亿利洁能(néng)的非常规操作(zuò)心存担(dān)忧。在亿利洁能股吧中,就有投资者表示,“39亿财务公司存款减值背后是否(fǒu)暗含隐雷,存款的减值风险已经超(chāo)出了投资的(de)预见可能性(xìng)。”

这(zhè)种担忧的(de)原因之一,在于大股东(dōng)亿利(lì)集团本身已深陷债(zhài)务(wù)危机,其所持的上市公司超34%股(gǔ)权被(bèi)全数质押。

此(cǐ)外,这种(zhǒng)担忧还有不少旁(páng)证。

一方面,因(yīn)公司(sī)巨额资金存放财务公(gōng)司屡次超出限额、期间资金占用等事项 ,交易所此(cǐ)前(qián)已对 公司及相关责任人予以公开谴责。

另一方面,亿利集团财务公司在去年曾因资产分(fēn)类不实、高管人员长期缺(quē)位,被国家金(jīn)融监督管理总(zǒng)局北京监管局作出行(xíng)政处罚。

此外,公开(kāi)信息已经显示,亿(yì)利集团财务公司已被 列为失信被执行人。天眼查平台显示,就在4天前,这家财务公司还因(yīn)为借(jiè)款合(hé)同纠纷,鄂尔(ěr)多 斯农商行作为原告,双方(fāng)在鄂尔多斯中级(jí)法院开庭。

按照逻辑推演,这会牵出一系列问(wèn)题。比如,财务(wù)公司本身是否(fǒu)已(yǐ)经存在流动性(xìng)风险?上市公司在亿利财务的39亿元存款是否安全、能否取出?亿利(lì)洁能将大额资金存放财务(wù)公(gōng)司,是否涉嫌向控股股东(dōng)等关联方输送利(lì)益?这又是否构成非经营性(xìng)资金占用?等等。

为此,上交所4月23日火速下(xià)发业(yè)绩预告更正事项的(de)问询函,要求亿(yì)利洁能补充披露四个方面细节。

其一,财务公司自 身资(zī)产、负债(zhài)、头寸、逾期贷款等财务情况,结合财务公司公开信用信息,说明财务公司是否已经资不抵债(zhài)或者存在流动性风险,说明公(gōng)司从财务公(gōng)司支取资金是否受(shòu)限或者(zhě)存在(zài)潜在限制;

其二,进一步说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据,相(xiāng)关减值计提及损(sǔn)益调(diào)整是否完整、充分(fēn),是否存在以前年度应计提减值未(wèi)计提减(jiǎn)值的情况;

其三,结合(hé)公司(sī)历史(shǐ)存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情(qíng)况,说明公司大(dà)额资金存放财务公司(sī)是否涉嫌向控股股东等关(guān)联方输送利(lì)益,是否构成非经营性资金占用,前期公司货币资(zī)金等(děng)信息披露是否真(zhēn)实(shí)、准确;

第四,进一步说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体(tǐ)安排,充分评估并说明财务公(gōng)司是(shì)否存在存款不能收(shōu)回的(de)风险 ,及(jí)对公司生产经营的影响。

除了交 易所监(jiān)管之外,来自证监会(huì)的警示函也随之下发。

亿 利洁能日前收到中国证监会内蒙古证监局下发的《关于对亿利洁(jié)能股份有限公司及相(xiāng)关责任人员采取出具警示函措施的决(jué)定》,对象既包括亿利洁能公司,也(yě)包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅 等高(gāo)管。

其中详(xiáng)细罗(luó)列(liè)了亿利洁能业绩预告变(biàn)更的细节数据。公司曾于1月31日披(pī)露2023年度业绩预告,预计2023年归属于上市公司股(gǔ)东的净利(lì)润盈利3,645万元至5,286万元,扣除(chú)非(fēi)经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日,公司披露业绩预告更正公告,因公(gōng)司预计对存(cún)放在亿利集团财务公司存款计提货币资(zī)金信(xìn)用减值准备、对公司(sī)持有的煤炭资源补充计提(tí)资产减值损失及联营企业(yè)净利润减少等因素,预计2023年净利(lì)润更正(zhèng)为亏损48,737万元至59,567万元,扣(kòu)非净利润(rùn)为亏损62,005万元至(zhì)72,835万元。这违反了《上市公司信息披(pī)露(lù)管理办法》相(xiāng)关规定(dìng)。

因此,证监局决定对亿利洁 能及王瑞丰、侯菁慧(huì)、张艳梅采取出具(jù)警示(shì)函(hán)的行政监管(guǎn)措施,并记入证券期货(huò)市场诚信档案数(shù)据库。亿利洁(jié)能及上述人员应在收(shōu)到决(jué)定(dìng)书之(zhī)日起30日(rì)内提交(jiāo)书面整改报告,证监局还将根据(jù)整改情况采取下一步监管措施。

业(yè)绩变(biàn)更以及由(yóu)此牵出的存款计提巨额减值损失只是藤上的(de)第一颗瓜。募(mù)集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题,都是悬(xuán)在亿利洁能年报(bào)披露甚至(zhì)是公司运营是否(fǒu)合规上的达摩克里斯之剑(jiàn),会否牵引出财务造(zào)假的“大瓜(guā)”,以及(jí)相关方会(huì)否(fǒu)被立案调查,有待时间给出(chū)答案。

2021年3月,亿利洁(jié)能曾变更32.83亿元(yuán)非公开发行募集 资金用途并永久补充流动资金,这是公司货币资金的重要来源(yuán)之一。

面对货币资金的异动,交易所(suǒ)要求亿利(lì)洁能2017年非公开发行的(de)保荐机构华(huá)林证券股份有限公司(sī)及审计机构致同会计师事务所(特(tè)殊普通合伙)等相关方,尽快核(hé)实2017年非 公开发行后至今 募集资金存放、使用(yòng)、划转等(děng)基本(běn)情况,说明募集资金使用是否依法合规,是否存在货币(bì)资金披露不准确的情况,并按照(zhào)相关规定及时履行信息披露义务,充分提示风(fēng)险。

此外,交易所还(hái)要求年审会计师(shī)说明,针对本次业绩(jì)预告更正及前(qián)述募集资金事项(xiàng),开展(zhǎn)审(shěn)计的相(xiāng)关进(jìn)展情况,包括但不限(xiàn)于获取的(de)审(shěn)计资料,执行的审计程序,发现的异常情况,以及后续拟进一步采(cǎi)取的审计程序等,并说明相关事项对年报整体财务数(shù)据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是,存贷双(shuāng)高(gāo),资(zī)金(jīn)链(liàn)承压的状况也被交易所重点关注。交易所在问询函中,要求年(nián)审会计师应当根据审计准则等规定,对公司货(huò)币资金真实性,相关资产减值计提合规(guī)性、合理性,公司内部控制(zhì)的 有 效性等重点事项保(bǎo)持高度关注,获(huò)取充分、适当的审(shěn)计证据,执行(xíng)必要的审计程序,独立客观发表审计意见。

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