突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱(ài)存在大型银(yín)行却偏爱关联方财务公司(sī)、这些存款突遭计提超4亿元减值损失、进而直接导致(zhì)业绩预告变脸(liǎn)，种种(zhǒng)异(yì)常(cháng)情况就发生在亿利(lì)洁能(600277)身上。

2023年年报季突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜面临收官，亿利洁能选择的年报披露时间(jiān)为4月30日“尾(wěi)部日”。此(cǐ)前，公司曾预(yù)计2023年度实现归属于上市公司(sī)股东的(de)净利润3,645万元到5,286万元。这一数据同比下降(jiàng)95.01%到92.77%。

但一纸(zhǐ)业绩(jì)预告变脸(liǎn)公告，让市(shì)场大跌眼镜。4月23日，亿利洁能(néng)发布了2023年年度业绩预(yù)告更正(zhèng)公告(gào)，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净(jìng)利润-48,737万元到-59,567万元，与(yǔ)上年同期相(xiāng)比，将减少121,819万元到132,649万元，同(tóng)比下降166.69%到181.51%。同(tóng)时预计扣(kòu)除非经常性损益的净利润-62,005万元到-72,835万元，与上年(nián)同期相比(bǐ)，将减少138,179万元到149,009万元，同比下降181.40%到(dào)195.62%。两(liǎng)大财务指标均(jūn)遭大幅调降。

业(yè)绩预告(gào)大幅调减的原因，主要是因为预计信用减值损失的大增。

亿利(lì)洁能对(duì)亿利集团财务(wù)公(gōng)司的风险进行持续评估(gū)，根据(jù)未来存款压降计划及压降金额，按现金流(liú)折现金额为(wèi)基础进行测算，对公司存放财务公司存款计(jì)提货币资金信(xìn)用减值准备约(yuē)4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元(yuán)。

其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资(zī)产减值损失约2,665万元；联营企业净利润减少，按权益(yì)法核算后影响净利润(rùn)约8,200万元等因素。

记者回看亿(yì)利洁能(néng)披露的2023年3季报，公(gōng)司货币资金为42亿元左右，从2018年以来连续(xù)下滑，已经不及104亿(yì)元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的(de)一大偏好就是，乐于存(cún)款在关联方亿利集团财务公司。而从亿(yì)利洁能在财务公司存款(kuǎn)余额已经达到39.06亿元来看，目(mù)前与公司货币资金占(zhàn)比(bǐ)已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插(chā)曲。去年6月(yuè)，亿利洁能的(de)商业承兑汇票出现大额逾期。根(gēn)据公开数据，票据(jù)逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说(shuō)资(zī)金状况恶化，但(dàn)毕竟账上还有超过40亿元现(xiàn)金，何以会产生票据逾期，一度成为市(shì)场谜团。

货币资金异动，也成(chéng)为亿利洁能本次(cì)业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务公司存款计提货(huò)币资金信用减值(zhí)准备约4.2亿元，占(zhàn)货币资金余额的9.7%。同时，由于(yú)财务公司(sī)对其“发放(fàng)贷(dài)款”类资产计提贷款损失准备减(jiǎn)少了净(jìng)利润，导致公司按权益法核(hé)算产(chǎn)生(shēng)了投(tóu)资损失约0.46亿元(yuán)，以上涉(shè)及财务公司(sī)相关更正合计占本次(cì)更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对e公司(sī)记者介绍，业(yè)绩预告是投资者决策的重要依(yī)据，公司业绩预测存在重大差(chà)异，会误导投资者决(jué)策，给投资者(zhě)造成(chéng)损失的，应当赔偿(cháng)。

将(jiāng)相关存(cún)款合法合规选择存放地(dì)，本是上市公司的自主选择。不(bù)过(guò)，市场对于亿利洁能的非常(cháng)规(guī)操作心存担忧。在亿利洁能股吧中，就有投资者表示，“39亿(yì)财务(wù)公司存款减值背后是否暗含隐雷，存款的减(jiǎn)值风(fēng)险已经超出了(le)投资的预(yù)见可能性(xìng)。”

这(zhè)种担忧的原因之一，在于大股东(dōng)亿(yì)利集团本身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。

此(cǐ)外，这种担忧(yōu)还有不少旁证。

一方面(miàn)，因公司巨额资金(jīn)存放财务公(gōng)司屡次超出限额、期间资金占用等事项，交(jiāo)易所此前已对公(gōng)司及相关责任人予以公开谴责。

另一方面，亿利集团财务公司在去年曾因(yīn)资产分类不(bù)实、高管人员长期缺位，被国家(jiā)金融(róng)监督管理总(zǒng)局北京监管局作出行政处罚。

此外，公开信(xìn)息已经显示，亿利集团财务公司已被(bèi)列为失信被执(zhí)行人。天眼查平台显示，就在4天前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，鄂尔多斯农商(shāng)行作(zuò)为原告，双方在鄂尔多斯中级(jí)法院开庭。

按(àn)照(zhào)逻辑推演，这会(huì)牵出一系列问题(tí)。比如，财(cái)务公司(sī)本身是否已(yǐ)经存在流(liú)动性风险？上(shàng)市公司在(zài)亿(yì)利(lì)财务的39亿元存款是否安全(quán)、能否取出(chū)？亿利洁能将大额资金存放财务公司，是否涉嫌向控股股东(dōng)等关联方输送利益？这又是否构成非经营性资(zī)金占用？等(děng)等。

为此，上交(jiāo)所4月(yuè)23日火(huǒ)速(sù)下发业绩预告更正事项的(de)问(wèn)询函(hán)，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其(qí)一，财(cái)务公司自身资产、负(fù)债、头寸、逾(yú)期贷款等财务情况，结合财务(wù)公司(sī)公开信用信息，说明财务公司是否(fǒu)已经资不(bù)抵债或者存在流动(dòng)性风(fēng)险，说明公(gōng)司从财务公司支取(qǔ)资金是否受限或者存(cún)在潜在限制；

其二，进一步说明本次对存款计提减值(zhí)及调减相(xiāng)关投(tóu)资收益的具体原(yuán)因及依据，相关(guān)减值计提及损益调整(zhěng)是否完(wán)整、充分，是否存在以前年(nián)度应计提(tí)减值未(wèi)计提(tí)减值的情况；

其三，结合公司历史存(cún)放资金屡(lǚ)次超(chāo)出限额(é)以及存(cún)贷双高等情况，说(shuō)明公司大(dà)额资(zī)金存放财务公司是否涉嫌向控股股东等(děng)关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前期公(gōng)司货(huò)币资(zī)金等信息披露(lù)是否(fǒu)真实、准确；

第四，进一步说明公司未(wèi)来(lái)存款压降计划及压(yā)降金额的具体安(ān)排(pái)，充(chōng)分评估并说(shuō)明财务公司是否存在存款(kuǎn)不能收回的风险，及对公(gōng)司生产经营的影响。

除了交易所(suǒ)监管之外(wài)，来自证监会的警(jǐng)示(shì)函(hán)也随(suí)之下发。

亿利(lì)洁能日前收到中国证(zhèng)监会内蒙古证监局下发的(de)《关(guān)于对亿利洁能股份(fèn)有限公司及相关责任人员采取(qǔ)出具警示函措(cuò)施的决定》，对象既包括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管。

其中详细罗列了亿利洁能业(yè)绩(jì)预告变更的细节数据。公司曾(céng)于(yú)1月31日披露(lù)2023年度业绩预告，预计2023年归属(shǔ)于上市公司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万(wàn)元。4月23日，公司披露业绩预(yù)告更正公告，因公司预计对存放在(zài)亿(yì)利集团财务公司存款计(jì)提货币(bì)资金信用减值准备、对公司持(chí)有的(de)煤炭资源补充计(jì)提资产减(jiǎn)值损失及联营企业净利润减少等因(yīn)素，预计(jì)2023年净利润更正为(wèi)亏损48,737万元(yuán)至59,567万元，扣(kòu)非净利(lì)润为亏损62,005万元至72,835万元(yuán)。这(zhè)违反了《上市公司(sī)信息披露(lù)管理办(bàn)法》相(xiāng)关规(guī)定。

因此(cǐ)，证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记(jì)入证券期货市场(chǎng)诚信档案(àn)数据(jù)库。亿利洁(jié)能及上述人员应在收到决定书之日起30日(rì)内提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况采取(qǔ)下一步监管措(cuò)施(shī)。

业(yè)绩变更以(yǐ)及由此(cǐ)牵(qiān)出的存款计(jì)提巨额减值损失只是藤上的第一颗瓜。募集资金使用(yòng)是(shì)否依法合规(guī)、货币(bì)资金真实性等问题，都是悬在亿利(lì)洁能年报披露甚至是公司运营(yíng)是否合(hé)规上(shàng)的达摩克里斯之剑，会否牵引出(chū)财务造假(jiǎ)的“大瓜”，以及相关方会否被立(lì)案(àn)调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元(yuán)非公开发行募(mù)集资金用途并永久补充(chōng)流动资金，这(zhè)是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的(de)异动，交易所要求亿利洁能(néng)2017年非公开发行的保荐机(jī)构华(huá)林证券股份有限公(gōng)司及审计机构致同会计师事务所(特殊普通合伙)等相关(guān)方(fāng)，尽(jǐn)快核(hé)实2017年非公开发行后至今(jīn)募集资金存放、使用、划(huà)转等(děng)基本情况，说(shuō)明募集资金使用是否依法合规，是(shì)否存在货币资金披露不准确的情(qíng)况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充(chōng)分提示风险。

此(cǐ)外，交易所还要求年审会计(jì)师说明(míng)，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开(kāi)展审计的(de)相关进展情况，包(bāo)括但不限于(yú)获取的审(shěn)计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以(yǐ)及后(hòu)续拟进一步采取的(de)审(shěn)计程序等，并说明相(xiāng)关(guān)事项(xiàng)对年报整体财务数(shù)据和编制基础是否造成重大影(yǐng)响。

值得注意的是，存贷双(shuāng)高，资金链承压的状况也被交易突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜所(suǒ)重点关注。交易所在问询函中，要求年审(shěn)会计师(shī)应当根据审计准则等规(guī)定，对公司货币资金真实性，相关资(zī)产(chǎn)减值(zhí)计提合规性、合理性，公(gōng)司(sī)内部控制(zhì)的有效性等重点事项保持高(gāo)度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表(biǎo)审计意见。

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