四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源(yuán)：每日财报

9月13日，普(pǔ)华永道涉恒大地产财务造假事件处(chù)罚(fá)落地。财政部、证监会(huì)对恒大(dà)地产年报(bào)及债券发行审计工作未勤勉尽责案分别作出行(xíng)政处罚，普(pǔ)华(huá)永道被罚没合计4.41亿元，并被(bèi)暂停经营业务(wù)半年，成为有史以来被中(zhōng)国监管机构处罚最重的一家会计(jì)师事务所。

行政处罚显示，在会计师事(shì)务所方面，财政(zhèng)部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的(de)违法行为(wèi)，给予(yǔ)没收违法所得(dé)并处罚(fá)款共1.16亿元的行(xíng)政处罚。同时，对(duì)普华永道警告(gào)、暂停经营业务6个(gè)月、撤销普华永道广州分所的行政处(chù)罚。

注册会计师方面，财政(zhèng)部对恒(héng)大地产2018年至(zhì)2020年相(xiāng)关财务报表审计报告的4名签(qiān)四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立(lì)为(wèi)、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据相关管理办法，对陈耘涛、吴德(dé)恩、潘国(guó)威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等(děng)7名参(cān)与编制恒大地产合并财务报(bào)表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚(fá)。

对(duì)于(yú)香港罗兵(bīng)咸永道(dào)会计师事务(wù)所(suǒ)为恒大集团提供审计服务(wù)的有关责任，财政部将(jiāng)通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会(huì)计及(jí)财务汇报局对相关违(wéi)法行为进行调查(chá)处(chù)理(lǐ)。

证监会依(yī)法(fǎ)对普华永道恒大地(dì)产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案(àn)作出行政处罚，没(méi)收普(pǔ)华永道案涉期间(jiān)全部业务收入(rù)2774万元，并处以顶格罚款2.97亿(yì)元，合计罚没3.25亿元。

证监会调查(chá)发现(xiàn)，普华永道在(zài)执(zhí)行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉(miǎn)尽责，在审计过程中(zhōng)违反多项审(shěn)计准则，违背(bèi)多项审计(jì)要求，多项审计程序失效，未保持应(yīng)有的职业怀(huái)疑，未作出(chū)正确的职业判断，未发现(xiàn)恒大地产大金额、高比例(lì)财务造假。

一(yī)是审计(jì)工作(zuò)底稿失真，地产项目(mù)观察中约88%的记录与实际执行情(qíng)况不一致，底稿记录内(nèi)容严重(zhòng)不可靠。二是现场走(zǒu)访(fǎng)程序失效，现场走访认为符合交楼(lóu)条件的楼盘大部分实(shí)际(jì)未竣(jùn)工交付，部分至我会实地调查(chá)时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是样本选(xuǎn)取范围(wéi)失(shī)控(kòng)，任由恒大(dà)地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走(zǒu)访样本(běn)之外(wài)。四是文件检(jiǎn)查程序失灵，核验无(wú)异常的(de)交楼清(qīng)单，实际上大量业主签字(zì)确认日(rì)晚于资(zī)产负债(zhài)表日。五是复核程序失守，现场走访程(chéng)序复核工(gōng)作流(liú)于形式，复核人员基于对走访人(rén)员(yuán)的“信任”出具复核结论。

普华永道为恒大地(dì)产2019年、2020年年报均出(chū)具了标准(zhǔn)无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大(dà)02、20恒大(dà)03、20恒(héng)大04、20恒大05、21恒大01等5次债(zhài)券发行出(chū)具保证财务数据真实、准(zhǔn)确(què)、完整的声明，普华永道制(zhì)作、出具的文(wén)件存在(zài)虚假记载。

在处罚裁量上，证监会表示，已依(yī)法对普华(huá)永道两年(nián)间全(quán)部业务收入予以没收，并处以顶格罚(fá)款，与财(cái)政部协同罚款共(gòng)计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已(yǐ)对(duì)普华永道(dào)作出(chū)暂停(tíng)经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作(zuò)出暂停(tíng)从事(shì)证券服务业务的行政处罚。

“普华永道上述行(xíng)为，不只是(shì)简(jiǎn)单的(de)审计失职(zhí)、失效(xiào)行为，它在一定程度上掩盖甚至(zhì)纵容了恒大地产财务造假和欺诈(zhà)发行公司债券，严(yán)重侵蚀法(fǎ)律(lǜ)和诚信基础，严重损(sǔn)害投资者合法权益(yì)，严重破坏市场信心，依法应予严惩(chéng)。”证(zhèng)监会有关负责人表示，证监会(huì)坚持(chí)依法办案，严格履行程序，以事实为依据，以法律为(wèi)准绳，综合考虑其违法事实、性质(zhì)及社会危害程度等，在法律(lǜ)规定的范围内，既从严(yán)从重处罚，又做(zuò)到(dào)过罚相当。

与此同时，华安、宝盈、汇安、易米等四家基金公(gōng)司发(fā)布关于旗下基金改聘会(huì)计师事务所(suǒ)的(de)公告，其中(zhōng)三(sān)家公司的(de)改聘事宜涉(shè)及旗下所有产品，已彻底解聘(pìn)普华永道。这预示着普华永道陷入“解聘(pìn)潮”

汇安基金发布公(gōng)告(gào)，自9月13日起，将旗下(xià)60多只基金的会计师事务所由普华永道更换(huàn)为容诚会计师事(shì)务所（以(yǐ)下简称(chēng)容诚），涉及公司全部产品。

易米基金也是如此(cǐ)，公司(sī)旗下10只(zhǐ)基金自9月13日起全(quán)部将律师事(shì)务所(suǒ)由普华永道改(gǎi)聘为容诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为旗下数十只基(jī)金更换了会计师事务所。此前(qián)，这(zhè)些(xiē)基金的审计机(jī)构(gòu)为普华永道(dào)，现已改(gǎi)为(wèi)容(róng)诚。

事(shì)实上，早(zǎo)在8月初，宝盈基金就已将(jiāng)宝(bǎo)盈(yíng)祥泽混合的会计(jì)师事务所从普(pǔ)华永(yǒng)道更换为容(róng)诚。截至目前，宝盈基金旗下所有基(jī)金的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)更换工作(zuò)均已完成，与普华永道解约。

对此，普(pǔ)华永道针对处罚(fá)回应称:其充分配合了监管机构的检(jiǎn)查工作(zuò)，尊重并坚决服从(cóng)相关行政处罚决(jué)定。普华永道还(hái)表示，经过(guò)详细的内部(bù)调查，采取了一系列的整改和追责措施。被处罚的相关(guān)恒大地(dì)产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系。“普华永道的高质量审计在中国有(yǒu)着多年良好的历史，我们(men)相信(xìn)恒大审计(jì)团(tuán)队少数成员的行(xíng)为并(bìng)不(bù)能代(dài)表普华(huá)永道中国兢(jīng)兢业业工作着(zhe)的一万八千多名(míng)员工。”上述(shù)声明表示，普华永道中国正(zhèng)在任命新的领导团队，包括在全球网(wǎng)络具有丰富(fù)质量管(guǎn)理经验的合伙人(rén)。新的领导团(tuán)队将致力于推进(jìn)质量管理的提升，并将普华永道对资本市场信任与诚信的承诺作为第一要务。

一波未平一(yī)波又起，中国区团队人事大换血(xuè)

李丹辞去普华永道中国(guó)区主席一职，普华永道(dào)全球(qiú)风险与监管官(guān)何睦妮已被任命(mìng)为中国区主席。普华永道中国鉴证业务主管合伙人王笑将担任更高职务，负责领导普华永(yǒng)道中国的审计及鉴(jiàn)证业务。

全球(qiú)首(shǒu)席(xí)风险及监管官“空降 ”中国。普华永道(dào)官网信(xìn)息显示(shì)，何睦妮作为全(quán)球(qiú)首(shǒu)席风险(xiǎn)四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元和(hé)监管官，是普华永道(dào)全球领导团队（Global Leadership Team）13名成员(yuán)之一。自(zì)2016年进入英国公司管理委员会以来，她一直领导普华永道英国的鉴证(zhèng)和审(shěn)计业务。她是英格兰和威尔士特许(xǔ)会计师协会（ICAEW）的会员，拥有超过25年的经验(yàn)，专注于服务银行和更广(guǎng)泛的金融服务行业(yè)的审计和咨询客户。

李丹在致全体员工的话(huà)中表达(dá)了对何睦妮(nī)的欢迎。“在过去的几周里(lǐ)，她一(yī)直与我和普华永道(dào)中国管理团队密切合作，我坚信(xìn)她将带领公司(sī)继续前行，翻开新的篇章。”李丹表示(shì)，非常荣幸能够在过去的一段时(shí)间(jiān)里担(dān)任普华永道中国区主席(xí)职务。未来，将全力(lì)支持(chí)何睦妮的工(gōng)作。

王笑领导普华永道中国审计业务(wù)，声明中(zhōng)的另一项人事(shì)调整是，普华永道(dào)中国鉴证(zhèng)业务(wù)主管Kevin Wang将担任更重要的(de)职务，领导普华永道中国的审计和鉴证业务。据普(pǔ)华永道(dào)中国官网，Kevin Wang的中文名为王笑，目前官网(wǎng)的职务为普华(huá)永道中(zhōng)国中部审计主管合(hé)伙人，亦(yì)是普华(huá)永道特殊普通合伙管委会、普华永道大中华区审计业务管委会执行委员。

声明(míng)中，普华永道(dào)全球主席Mohamed Kande在评论此次事件时表示：“普华(huá)永道中天恒大地产审计团队所(suǒ)做的工作远低于我们的高预期，完全无法接受。它并不代表我们作为一个网络(luò)所代表的立(lì)场，普华永道(dào)没有这样的空间(jiān)。因此，在进行彻底调查后(hòu)，我们确(què)保采取(qǔ)行动(dòng)追(zhuī)究责任人的责任，并制定全面的补(bǔ)救计(jì)划，为未来打造更强大的普华永道中国业务。中国仍然是普华永道网络的(de)重要组成部分，我对普华永道(dào)的(de)合作伙伴和员工充满信(xìn)心，我们将共同努力重建与利益相关者的信任。”

普华永道(dào)美国裁员为15年以来首次正式裁(cái)员

据《华尔(ěr)街日报》9 月 11 日报道，国际(jì)知名会计事务所普华永道（PwC）宣布，将在其美国子公司（美(měi)国及(jí)其(qí)海外分部）进行裁员，预计裁(cái)员(yuán)人数将(jiāng)达到(dào) 1800 人。

官网资(zī)料显示，普华永道全球(qiú)各成员(yuán)机构组成(chéng)的网络遍及151个国家和地区，有超(chāo)过36.4万名员工，业务范围(wéi)包(bāo)括(kuò)在审计、咨询及税务领域提供服务。

其中，普华永道中国内地、中国香(xiāng)港及中(zhōng)国澳门成员机构根据各地(dì)适用的法(fǎ)律协作运营。整(zhěng)体而言(yán)，员(yuán)工总数超过2万人，其中包括逾800名(míng)合(hé)伙人。

这是自 2009 年金融(róng)危机以来，普华永道首次(cì)采取(qǔ)正式的裁员(yuán)行动，并(bìng)重组其产品和技术部门，以简化运营，并应对某些咨(zī)询服(fú)务需求下降的问题。

据(jù)知情人士透露，此次裁(cái)员主要集中(zhōng)在咨询(xún)、产品(pǐn)和技(jì)术部门，涉及从初级员工到高管的多个职位，包括商业服务、审计和(hé)税务等。普华永道计划在 10 月份通(tōng)知受影响的员工，约占美国部门员工总数(shù)的 2.5%。在此(cǐ)期间(jiān)，安永、毕马威和德(dé)勤共同解雇了数千名美(měi)国(guó)员工。

据不(bù)完全(quán)统计，目前已有超30家A股上市公司、7家港股(gǔ)上市公司、9家(jiā)基金公司解聘。以2023年的审(shěn)计费用计算，普华永道(dào)丢失(shī)A股客户(hù)的影响合计超5.4亿元，占公司2023年A股总审计费(fèi)用的(de)6成以上。不(bù)过，随着多家企业陆续解约，安永、德勤、毕马威、容诚等会计事务所(suǒ)或许会接(jiē)手普华永道解约的企业。

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