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两家拟IPO券商,宣布"换所"!

两家拟IPO券商,宣布"换所"!

  9月13日,普华永道处罚落地,审计机构受罚的影响仍将发酵(jiào)。

  普(pǔ)华永道领罚前后,已有多家A股和港股上(shàng)市公司宣布与其“割席”。券商中国记者注意到,就目前5家拟IPO券商而言,也有2家拟IPO券(quàn)商受到审计机构被罚(fá)事件 牵连,影响相关上市进程。

  具体而言,渤海证券在(zài)普华永道处罚落地之(zhī)前 已经在公开选 聘IPO审计机(jī)构,并对拟(nǐ)邀标(biāo)审计机构提出严格要(yào)求。因为原审计机构被罚影响(xiǎng)上市审(shěn)核状态的财信证券,已经宣布根据实际情况和工(gōng)作(zuò)需要,重新选聘新的会计师事务所为(wèi)公司(sī)提(tí)供财务报告审计服务。

  值得一提的是(shì),由于(yú)审计机构被罚影响上市进度,越来越(yuè)多的拟IPO企(qǐ)业对(duì)审计机构的选择也越来(lái)越谨慎,甚至要(yào)求(qiú)承诺业务资格不会暂停,如(rú)被(bèi)暂停,要(yào)赔偿费(fèi)用等“怪现象”。

  牵连(lián)2家拟IPO券商

  普 华永道(dào)处罚落地,被(bèi)限制业(yè)务活动(dòng),更多的公司和机构将与(yǔ)之解约。9月14日,就(jiù)已经有多家基金公司宣布 弃用普华永道。

  券商中国记者(zhě)注意到,审计机构(gòu)被处罚且被限制业务,受影响(xiǎng)的除了上市公司和基金公司,拟(nǐ)IPO券(quàn)商也有2家受到(dào)影响(xiǎng)。

  公开信息显示,沪深交易所有财信证券、华(huá)龙证券、渤海证券、开源证 券和(hé)东莞证(zhèng)券5家(jiā)券商处于拟IPO状态。

  其中,渤海证券服务的审计(jì)机构为(wèi)普华永(yǒng)道(dào)中天(tiān)会计师事务所(特殊普通(tōng)合伙)(简称“普华(huá)永道”),在普华永(yǒng)道受罚(fá)落地之前,渤(bó)海证券已于9月(yuè)6日在官网发布对IPO审计机构 进行邀标选聘的公告,投标截止时间为9月13日。

  资料(liào)显示,渤海证 券注(zhù)册在天津滨海新区,于2001年6月开业,控股股东(dōng)为天(tiān)津(jīn)市泰达国际控股(集团(tuán))有限公司,实控人为(wèi)天津市(shì)国(guó)资委。

  2023年3月1日,上交所受理了渤海证券IPO申 报文件,同(tóng)年3月17日首次问询。其后不久,因(yīn)财(cái)报过期中止审(shěn)核。2023年6月30日(rì),渤海证券(quàn)更新了相关财务资料并(bìng)恢复审核(hé),目前审核状(zhuàng)态为“已问询(xún)”。

  无独有偶,同样在上交(jiāo)所IPO排队的财信证券也(yě)出 现(xiàn)类似情况。

  今年8月16日,因在奇信股份年报出具存在虚假记载审计报(bào)告等,证监 会对天职国际会计师事务所(特殊普通(tōng)合伙)(以下简(jiǎn)称“天职国际”)责令改正,给予警告,合计罚没(méi)约(yuē)2707.54万元,并暂停从(cóng)事证券(quàn)服务业务6个月。

  而财信证券的审计机构正是天职国际,该券商目前的审核状(zhuàng)态为“中止(其他事项(xiàng))”。上交所(suǒ)披露中止的原因是,8月27日,财信证券聘请的证券服(fú)务机构被证监会采取限制业务活动的监管(guǎn)措施,根据《上海证券交易所股(gǔ)票发行上市(shì)审核(hé)规则》第六十条第(dì)一款第(二)项,上交(jiāo)所中(zhōng)止其发行上 市审核。

  9月 6日,财信证券发布变更会计师事务所的公(gōng)告,根据实际情况和工作需要,经重新选聘(pìn),拟聘任天健会计师事务所(特殊普通合伙)(简称“天健”)为公(gōng)司提(tí)供财务报告审计服务(wù)。

  拟IPO企业对审计机构更为(wèi)“挑(tiāo)剔”

  券商(shāng)中(zhōng)国(guó)记者注(zhù)意到,随着监管趋严,中介机构领罚已经不再是新鲜事,担心中介(jiè)机(jī)构被(bèi)处罚(fá)风险影响IPO进度,企业在聘请审计机构时愈发谨慎和“挑剔”。

  渤海证券在IPO会计师事(shì)务(wù)所邀标文件中明确,存在以下四种情形(xíng)之一,不得承担公司(sī)IPO审计(jì)工作:

  1)近3年内因违法违规行为被财政(zhèng)部、省级财政(zhèng)部门给予(yǔ)没收违法所得、罚款、暂(zàn)停执行部分业务等行政处罚(fá)。

  2)近3年内被财(cái)政部、省级财政部门给予警告2次以上。

  3)近(jìn)3年内负责审计的金融企业存在重大资产损失、重大(dà)财务造假(jiǎ)行(xíng)为、金(jīn)融企(qǐ)业或其负责人存在(zài)重大违法违规行为,会计师事务所已发现(xiàn)但未按照《中国注册会计师审计准则》和《中国注册会计师职(zhí)业道德守则》相(xiāng)关(guān)规定履行关注、识别(bié)、评价等程序。

  4)财(cái)政(zhèng)部、省级财 政部门根据会计师事务所执业质量,明 确其不适合承担金融(róng)企业审计工作。

  财信证券在聘任天健会计师事(shì)务所(suǒ)的公告中(zhōng)显示,近三年,天(tiān)健(jiàn)不存在因受到行政处罚及监(jiān)管措施而导致其证券服 务业务资(zī)格受限的情形。

  此(cǐ)外,今年8月,广州银行在招(zhāo)标IPO服务(wù)会计师(shī)事务所时,一改过往惯例,拟采购3家会计师事务所,1家为主选,2家(jiā)备选。如主选会(huì)计师事务(wù)所受到监管处罚导致存在影(yǐng)响资质条件等特殊情况,则自动选用(yòng)备选(xuǎn)事务所,从而对冲审计机 构被罚风(fēng)险(xiǎn)。

  同期(qī),湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事务所时,要求承诺业务资格不会暂停,如被暂停,要赔偿双倍费用(yòng)。

  拟IPO企业选聘审计机构越来(lái)越谨慎 且添加(jiā)多项条款,引发中国注册会计师协会(简称“中注 协”)不满。

  中注协发文称,会计师事务(wù)所未来是否(fǒu)被暂停有关(guān)业务(wù)资格属于(yú)无(wú)法预 见的事项,在业(yè)务 约定书中增加上述承诺超出了(le)会(huì)计所和注册会计师应当承担的责任(rèn)。中注协称,会计所应当及时征求法(fǎ)律专家意见,充分评(píng)估(gū)相关审计业务约定书条款的公平性,审慎(shèn)签署业务约定书,维(wéi)护会计(jì)师事务 所和注册会计师的合法权益。

 

 

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责任编辑:杨红卜

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