突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王小伟(wěi)

公司存款存放于关联方财务公司，这些存款(kuǎn)突遭计提超4亿元减值损失(shī)，进而导致业绩(jì)预告变脸，种(zhǒng)种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上(shàng)。突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜p>

业绩预告变(biàn)脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露(lù)时间为(wèi)4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润3645万(wàn)元到5286万元(yuán)，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布(bù)2023年年(nián)度业绩预告更正公告，预(yù)计2023年度实现归属(shǔ)于上市公司股东的(de)净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同(tóng)期相(xiāng)比，将减(jiǎn)少12.18亿元到(dào)13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预计信(xìn)用减值损失大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以(yǐ)下简(jiǎn)称“亿(yì)利财务公司”）的风险进行持续评(píng)估，根据未来存款压(yā)降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测算(suàn)，对公(gōng)司存放财务(wù)公司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备约4.2亿(yì)元，影响公司信用资产减值损(sǔn)失约4.2亿元。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭(tàn)资源减值超出原预估(gū)金额，需补计(jì)提资产减值损失约2665万元；联营企业净利润减少，按权益法(fǎ)核算后影响(xiǎng)净利润约8200万元等。

亿(yì)利洁能披露的2023年三季报显示，公司(sī)货币资金约为42亿元，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高(gāo)峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储(chǔ)备，亿利洁能的(de)一大偏好就是，存在(zài)关联方亿(yì)利财(cái)务公司(sī)。目前亿利洁(jié)能在财务公司存款余额达39.06亿元(yuán)，占公司货币(bì)资金比(bǐ)例高达90.23%。

货(huò)币资(zī)金下滑伴生不少插曲。去年(nián)6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现大(dà)额逾期。根据(jù)公开数据，票据逾期余额一度超过(guò)7亿(yì)元，累计逾期发生额接近9亿元。账上(shàng)现金超过40亿元，何以会产生票据逾期，一度成为市场(chǎng)谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能(néng)本次业绩预告更正的重要导火索。按照(zhào)公告，亿利洁能对存放财务公司存款计提货币资(zī)金(jīn)信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对(duì)其“发放贷款”类资产计提贷(dài)款损失准备减少(shǎo)了净利润，导致公(gōng)司按(àn)权益法核算产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公(gōng)司相关更正(zhèng)合计占(zhàn)本次更正(zhèng)金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对证券时报(bào)记者表(biǎo)示(shì)，业绩预(yù)告(gào)是投资者(zhě)决策的重要依据，公司业(yè)绩(jì)预测存在重大差异，会(huì)误导(dǎo)投(tóu)资者决策，给投资者造成损失(shī)的，应当赔偿。

亿(yì)利集团深陷(xiàn)债务危(wēi)机

市场对于亿利洁能的非常规操作心存(cún)担忧。

这种担忧的原因之(zhī)一，在于大股东亿利(lì)集团(tuán)本身(shēn)已深(shēn)陷债务危(wēi)机，其所持的上市公司超34%股权(quán)被全数质(zhì)押。此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出(chū)限额、期间资金占用等事项(xiàng)，交易所此前已对公司(sī)及相关责任人予以公开谴责(zé)。另一方面，亿利财(cái)务公司去年曾因资产分类不实、高管人员(yuán)长期缺(quē)位，被国家金融监督管理总局北京监管局作(zuò)出行政处罚。

此外，公开(kāi)信息显示，亿利财务公司已被列为失信(xìn)被执(zhí)行人。天眼查平台显示，4天前，这家财务公司还因为(wèi)借款合同(tóng)纠纷，被鄂尔多斯农商(shāng)银行起诉。

按照逻辑推(tuī)演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是否存在流(liú)动性风险？上(shàng)市公司在(zài)财务公司的39亿元(yuán)存款是否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输(shū)送(sòng)利益？是否构成非经(jīng)营性资金占用？等等。

为此，上(shàng)交所4月23日火(huǒ)速下发业(yè)绩预告更正(zhèng)事项的(de)问询函，要求亿利(lì)洁能补充披露四个(gè)方面细(xì)节。

其(qí)一(yī)，亿利财(cái)务公司自身资产、负债、头寸、逾期(qī)贷款等财务情况，结合(hé)财(cái)务公司公开信用信息，说明财(cái)务公司是否已经资(zī)不抵债或(huò)者存在流动(dòng)性风险，说明(míng)公司从财务公司支取资金是否受限或(huò)者存(cún)在(zài)潜(qián)在限制。

其二，说明本次对存款计提减(jiǎn)值及调减相关投资收益的具体原因及依(yī)据，相关减值计提及损益调整是否(fǒu)完(wán)整、充分，是否存在以前(qián)年度应计提减(jiǎn)值未计提减值的情况。

其三，结合(hé)公司历史存(cún)放资(zī)金屡次超出限额以(yǐ)及存贷双(shuāng)高等情况，说明公(gōng)司大(dà)额(é)资金存放财务公司是(shì)否(fǒu)涉嫌向控(kòng)股股东等(děng)关联(lián)方输送利益(yì)，是否构成非经营(yíng)性资(zī)金占用，前(qián)期公司货币资金等(děng)信息披露是否真实、准确。

其四，说明公司未来存款(kuǎn)压降计划及(jí)压降金额的具体安排，充分评估并说(shuō)明财务(wù)公司是否存在存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监局决定(dìng)对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并(bìng)记入证券期货市场诚信档案数据库。亿(yì)利洁能及上述人员应在收到决定书(shū)之(zhī)日起30日内提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况采取(qǔ)下一(yī)步监管措施。

会牵出更多(duō)“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出(chū)的存款计提巨额(é)减值损(sǔn)失或许只(zhǐ)是“冰山一(yī)角(jiǎo)”。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是亟待(dài)亿利洁能(néng)进一步(bù)作出合理解释的问题，相关方(fāng)会否被立案调查，有待时(shí)间给出答(dá)案(àn)。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元(yuán)非公开发行募集资金用途并永(yǒng)久补充流动资(zī)金，这是公司货币(bì)资金的重要(yào)来(lái)源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集资金存(cún)放、使用、划转等基本情况，说明募(mù)集资金使用是否依法合规，是否存在(zài)货币资金披露不准确的情况(kuàng)，并按照相关规定及(jí)时履行(xíng)信息披露义务，充分提示风险。

此外，交易所(suǒ)还要求年审会计师说明，针对本次(cì)业绩预告更正(zhèng)及前述募集资金事项，开展审计的相关进展情况，包括但(dàn)不限于(yú)获取的审计资料，执行的审(shěn)计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等(děng)，并说明相关事项对年报整体财(cái)务数据和编制(zhì)基础是否造(zào)成重大影响。

值(zhí)得注意的是，亿利洁能(néng)存贷双高(gāo)、资金链承(chéng)压的状况也被交易所(suǒ)重点关注(zhù)。交(jiāo)易所在问询(xún)函中，要求年审(shěn)会(huì)计师应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性，相关资产减值计提(tí)合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项保(bǎo)持高度关注，获取充分、适当的审(shěn)计证据，执行必要的审计(jì)程序，独立客观发表审计(jì)意(yì)见。

证券时报记者王小伟

公司存款存放于关联方(fāng)财务公司，这些存(cún)款突遭计提(tí)超4亿元减(jiǎn)值损失，进(jìn)而导致业绩预(yù)告变脸，种(zhǒng)种异常(cháng)情况就发(fā)生在(zài)亿利洁(jié)能(600277)身上(shàng)。

业绩预告(gào)变脸

2023年年报季即将收官，亿(yì)利洁能(néng)年报披露时间(jiān)为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归属于(yú)上市公司股东的净利润3645万(wàn)元(yuán)到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月(yuè)23日，亿利洁能(néng)发布(bù)2023年(nián)年度业(yè)绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润亏损(sǔn)4.87亿元到(dào)5.96亿(yì)元，与上年(nián)同期相比，将减(jiǎn)少12.18亿元到(dào)13.26亿元(yuán)，同比下降166.69%到181.51%。

业(yè)绩预告大幅(fú)调减的(de)原因，主要是因为预计信用减值损失大增。

亿利洁能对亿利集(jí)团财务公司(sī)（以(yǐ)下简称“亿利财(cái)务公(gōng)司”）的风险(xiǎn)进(jìn)行持续评估，根据未(wèi)来(lái)存款(kuǎn)压降计(jì)划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测(cè)算，对公司存放财务公司存(cún)款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损(sǔn)失约4.2亿元。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减(jiǎn)值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营企业净利润减少，按权益法核算(suàn)后影响净利(lì)润(rùn)约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年(nián)三季报显示，公司货币资金约为42亿元(yuán)，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期(qī)的一半。对于(yú)这些连续下滑(huá)的现金(jīn)储备，亿(yì)利洁(jié)能的一大偏好就是(shì)，存在(zài)关联方亿利财务公司。目前亿利洁(jié)能在财务公司(sī)存款(kuǎn)余额达(dá)39.06亿元，占公司货币资金比例(lì)高达90.23%。

货币资(zī)金下(xià)滑伴生(shēng)不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据(jù)，票据(jù)逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发(fā)生额接近9亿元。账上(shàng)现金(jīn)超过 40亿元，何以会(huì)产(chǎn)生票据(jù)逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也(yě)成为亿利洁能本次业绩(jì)预(yù)告更正(zhèng)的重要导火索。按照(zhào)公告，亿利(lì)洁能对存放(fàng)财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的(de)9.7%。同(tóng)时，由于财务公司对其“发放(fàng)贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司(sī)按权益法核算(suàn)产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对(duì)证券时报记者表示，业绩预告是投资者决策的重要依据，公司业绩预测存(cún)在重大(dà)差异，会误(wù)导投资(zī)者决策，给投(tóu)资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对(duì)于亿利洁能的非(fēi)常规操作心存担忧。

这种担(dān)忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债(zhài)务危机，其(qí)所持突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜的上市公司超34%股权被(bèi)全数质押。此外，这种担忧(yōu)还(hái)有不少旁证(zhèng)。

一方面，因公司巨额资金存(cún)放财务公司屡次超(chāo)出限额、期间资金占用等事项，交易所此前(qián)已(yǐ)对公司及相关责任人(rén)予以公开谴责。另一(yī)方面(miàn)，亿(yì)利(lì)财务公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺(quē)位，被(bèi)国家金融监督管理总局北京监管局作出行政处罚。

此(cǐ)外，公开(kāi)信息显示，亿利财务公(gōng)司(sī)已被列为失信被执行人。天眼查平台显(xiǎn)示，4天(tiān)前，这(zhè)家财务公司(sī)还因(yīn)为借款合同(tóng)纠纷，被鄂(è)尔多斯农商银行起诉。

按(àn)照逻辑推演，这会牵出一(yī)系列(liè)问题。比如，亿利财务公(gōng)司是否存在流动性风险(xiǎn)？上市公司在财务公司的39亿元存款是否(fǒu)安全？是否(fǒu)涉嫌(xián)向控股股东(dōng)等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占(zhàn)用？等等(děng)。

为此，上(shàng)交所4月23日火速下发业绩(jì)预告更正事项的问询(xún)函，要求亿利洁能补充(chōng)披露四(sì)个方面细节。

其一，亿利(lì)财(cái)务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是否已经资(zī)不抵债(zhài)或者存在流动性风险，说(shuō)明公司从财务公司支取(qǔ)资金是否受限或者存在潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的(de)具体原因及(jí)依(yī)据(jù)，相(xiāng)关减值计提及损(sǔn)益调整是否完整、充分，是否(fǒu)存(cún)在以前年(nián)度应计提减值(zhí)未计提减值的情(qíng)况。

其(qí)三，结合公司(sī)历史(shǐ)存放资(zī)金(jīn)屡次超出(chū)限额(é)以及存贷双高等(děng)情况，说明公司大额资金(jīn)存放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构(gòu)成非经(jīng)营性资金占用，前期公司货币资金等信息(xī)披露是否真实、准确(què)。

其四，说明公(gōng)司未来存款压降(jiàng)计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是否存在存款(kuǎn)不能收(shōu)回(huí)的风险，及(jí)对公司生产经营(yíng)的(de)影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监(jiān)会内蒙(méng)古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的(de)行政监管措施，并记入(rù)证券期货(huò)市场诚信(xìn)档案数据库。亿(yì)利(lì)洁能及上述人员应在收到(dào)决定书之日起30日内提交(jiāo)书面(miàn)整改报告(gào)，证监局还将根(gēn)据整改情(qíng)况采取下一步监(jiān)管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及(jí)由(yóu)此(cǐ)牵出(chū)的存款计提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募(mù)集资金使用是否依法合规、货币资金真实性(xìng)等问题，都是亟待亿利洁能进一步作出合(hé)理解释的问题，相关方(fāng)会(huì)否(fǒu)被立案调查，有待时(shí)间给(gěi)出答案。

2021年(nián)3月，亿(yì)利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公开发行募集资金(jīn)用途(tú)并永久补充流动资金，这是公司货币资(zī)金的(de)重要来源之一。

面对货币资(zī)金的异动(dòng)，交易所要求亿利洁能2017年非(fēi)公开(kāi)发行(xíng)的保荐(jiàn)机构华林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核实2017年非公开发行后至(zhì)今募集资金存放、使用、划转等(děng)基本情况，说明募集资金(jīn)使(shǐ)用是否依法(fǎ)合规(guī)，是否存在(zài)货(huò)币资金(jīn)披(pī)露不(bù)准确的情(qíng)况，并(bìng)按照相关(guān)规定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外(wài)，交易所还(hái)要求年审会计师说明，针对本次业(yè)绩预告(gào)更正及前述募集资金事项，开展审计的相关进展情况，包(bāo)括但(dàn)不限于(yú)获(huò)取的审计资(zī)料，执(zhí)行(xíng)的审计程序(xù)，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的(de)审计程序(xù)等(děng)，并说明相关事项对年报(bào)整体财务数据和编制(zhì)基础是否造(zào)成重大影响。

值得(dé)注意的是，亿利(lì)洁能存(cún)贷双高、资(zī)金链(liàn)承压的状况也被交易所重点关(guān)注。交易所在问询函中，要(yào)求年审会计师应(yīng)当(dāng)根据(jù)审计准则等(děng)规定，对公司货币资(zī)金真实性，相关资(zī)产减值计提合规性(xìng)、合理(lǐ)性，公司内部(bù)控制的有效性等(děng)重点事项保持高度关注(zhù)，获取充分、适当的审计证(zhèng)据，执行必要的审(shěn)计(jì)程序，独立客观发表审计意见。

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