四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源：每日财报

9月(yuè)13日，普华永(yǒng)道(dào)涉恒大地产财务造假事件处罚落地。财政(zhèng)部、证(zhèng)监会对恒大地产年报及债券发行(xíng)审计工作(zuò)未勤勉尽责案分别(bié)作(zuò)出行政处罚(fá)，普华(huá)永道被罚没合计4.41亿元，并(bìng)被暂停经营(yíng)业务半年，成为有史以来被中国监管机构处罚最重的一家会计师事务所。

行政处罚显示，在会(huì)计师事务所方面(miàn)，财政部对(duì)普华永道涉及恒大地产2018年审(shěn)计项目的违法行为，给予没收(shōu)违法所得并处罚款共1.16亿(yì)元的行政处罚(fá)。同时，对普华永道警告(gào)、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的(de)行政处罚。

注册会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相关财(cái)务报表审计报(bào)告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀(xiù)娟，给予吊销注册会计(jì)师证书的处罚；依据相关管理办法，对陈耘涛、吴德(dé)恩、潘国威、陈智(zhì)杰(jié)、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与(yǔ)编制恒大地产合并财务报(bào)表的(de)注册会计师，给予警告或罚(fá)款(kuǎn)的行政处罚。

对于香港罗兵咸(xián)永道会计(jì)师事务所为恒(héng)大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计(jì)监(jiān)管合(hé)作机制，积(jī)极协调配合香港会计及财务(wù)汇报(bào)局对相关违法行为进行调查处理。

证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行(xíng)审计工作未勤勉尽责案作出行政(zhèng)处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿(yì)元，合计罚没3.25亿元。

证监(jiān)会调查(chá)发现(xiàn)，普华永道在(zài)执行(xíng)恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉(miǎn)尽责，在审计过程中违反(fǎn)多项审计准则，违(wéi)背多项审计要(yào)求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出(chū)正确的职业判断，未发现恒大地产大金(jīn)额、高比例财务造假。

一是审(shěn)计工作底稿失真(zhēn)，地产(chǎn)项(xiàng)目观察中(zhōng)约88%的记录与实际(jì)执行情况不一致，底稿记录内容(róng)严重不可靠。二是现场走(zǒu)访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调(diào)查时仍未竣工交(jiāo)付(fù)，甚至是“一(yī)片空地(dì)”。三(sān)是样本选取范(fàn)围失控，任由恒大(dà)地产替换样本，将恒大地产(chǎn)标注“不让去”的地产项目排除在走访样本(běn)之外。四是文件检查程序失灵，核(hé)验无异常的交楼清单，实际上(shàng)大量业主签字确(què)认日晚于资产负债表(biǎo)日。五(wǔ)是复(fù)核程(chéng)序失(shī)守，现场(chǎng)走访程序复核(hé)工作流于形式，复(fù)核人(rén)员基于对走访(fǎng)人员的“信任”出具(jù)复核结(jié)论。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年(nián)报均出具了标准无保留(liú)意见审(shěn)计报(bào)告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出(chū)具(jù)保证财务数据真(zhēn)实、准确、完整的声明，普华(huá)永道(dào)制作、出具的文件存在虚假记载(zài)。

在处罚(fá)裁量上(shàng)，证监会表(biǎo)示(shì)，已依(yī)法对普华永道两年间全部业务(wù)收入予以没收，并处以顶格罚(fá)款，与财(cái)政部协同罚款(kuǎn)共计4.41亿元；在“资格罚(fá)”上，鉴于财政部已对普华(huá)永道作出暂停经(jīng)营业务的(de)行政处罚，暂停业(yè)务范围涵盖证券领域(yù)，证监会不另行作出暂停从事证券服务业务的行(xíng)政处罚。

“普华永道(dào)上述行为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假(jiǎ)和欺诈发行公司债券，严重侵蚀(shí)法律(lǜ)和诚信基础，严重(zhòng)损害投资者合(hé)法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。”证监会(huì)有关负责人表示，证监会(huì)坚持依法办案，严格履行程序，以事实为依据，以法律为准绳，综合考虑其违法事实、性(xìng)质(zhì)及社会危害程度等，在法律规定(dìng)的范围内(nèi)，既从严从重处罚，又做到过罚相(xiāng)当。

与(yǔ)此同时，华安、宝(bǎo)盈、汇安、易米等四家基金(jīn)公司发布关于旗下基金改聘会计师事务所的(de)公告，其中三家公司的(de)改聘事宜涉及(jí)旗下所有产品，已彻底解聘普华永道。这预示着(zhe)普华(huá)永道陷入“解聘(pìn)潮”

汇安基金发布(bù)公(gōng)告，自9月13日起，将旗下60多只基金的会计师事务所由普(pǔ)华永道更换为容诚会(huì)计师事务所（以(yǐ)下(xià)简称容(róng)诚），涉及公司全(quán)部产品。

易(yì)米基(jī)金也是如此(cǐ)，公司旗下10只(zhǐ)基金(jīn)自9月 13日起(qǐ)全部将(jiāng)律师事务所由普华永道改聘为(wèi)容(róng)诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为(wèi)旗下数(shù)十只基金更换了会计师事务所。此(cǐ)前，这些基金的审(shěn)计机构为普华永道，现已改为容(róng)诚。

事实上，早在8月初，宝盈基金就已将宝盈祥泽混(hùn)合的会计师事务所(suǒ)从普(pǔ)华永(yǒng)道更换为(wèi)容诚。截至(zhì)目前，宝盈基金旗下所有基(jī)金的会计师事务所更换工作均已完成，与普华永道解(jiě)约(yuē)。

对此(cǐ)，普华永道(dào)针对(duì)处罚回应称:其充分配(pèi)合了监管机构的检查(chá)工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。普华永道(dào)还表示，经过详细的内部(bù)调(diào)查(chá)，采取了一系列的整改和追责措(cuò)施。被处罚的相关恒(héng)大地产(chǎn)审计团队成员已经与公司终(zhōng)止了劳动关系。“普华永道(dào)的高(gāo)质量审计在中国有着多年良好(hǎo)的历史，我们相信恒大审计团队少数成员的行为并不能代表(biǎo)普(pǔ)华永(yǒng)道中国兢兢业业工作着的一万(wàn)八千多名员工(gōng)。”上述声(shēng)明表示(shì)，普华永(yǒng)道中国正在任(rèn)命新的(de)领(lǐng)导团队，包括在全球网络具有丰富质量管(guǎn)理经验的合伙人。新的领导团队将致力于推(tuī)进质量管理的提(tí)升，并将普华永道对资本市场信任与诚信的承诺作为第一要务。

一(yī)波未平一波又起，中国区团(tuán)队人事大换血

李丹辞去普华永道中国区主(zhǔ)席一职，普华永道全球风险与监管官何睦妮已(yǐ)被任命(mìng)为中(zhōng)国区主席。普华永道中国鉴(jiàn)证业务主管合伙人王笑将担任更高(gāo)职务，负(fù)责领导普华永道(dào)中国的审计及鉴证业务。

全球首席(xí)风险及监管(guǎn)官“空(kōng)降”中国。普华永道官(guān)网信息显示，何睦妮作为全球首席风险和监管(guǎn)官，是普华永道全球领导团队(duì)（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进入英国公司管理(lǐ)委员会以来，她一直(zhí)领导(dǎo)普(pǔ)华永道英国的鉴证和审计业务。她是英(yīng)格兰和威(wēi)尔士特许(xǔ)会计师协(xié)会（ICAEW）的会员，拥有超(chāo)过25年的经验，专注于服务银行和(hé)更广泛的(de)金融服(fú)务行业的审计和咨询客户(hù)。

李丹在致全体员工(gōng)的话中表达了对何睦妮的欢(huān)迎。“在过去的几周里，她一直与我(wǒ)和(hé)普华永道中国管理团队(duì)密切合作，我坚信(xìn)她将(jiāng)带领公(gōng)司(sī)继续前行，翻开(kāi)新的篇章。”李丹表(biǎo)示，非常荣幸能够在过去的一(yī)段(duàn)时间里(lǐ)担任普华永道(dào)中国区主席职务。未(wèi)来，将全力支持何睦妮的工作。

王笑领导普华永道中国审计业务，声明中的另(lìng)一项人事(shì)调整是，普四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元华永道中国鉴证业务(wù)主管Kevin Wang将担任更(gèng)重要的职务(wù)，领导普华永道中国的审计和(hé)鉴证业务。据普华永道中国官网，Kevin Wang的中文名(míng)为王笑，目前官网的职务为普华永道中国中部审计主管合伙人，亦是普华永道特殊普通(tōng)合伙管委会(huì)、普华永道大中(zhōng)华区审计业务管委会执(zhí)行委(wěi)员。

声明(míng)中，普华永道全球主席Mohamed Kande在评论此次事件时表示：“普华永道中天恒大(dà)地产审计(jì)团(tuán)队所做的(de)工作远(yuǎn)低(dī)于(yú)我们的高预期，完(wán)全无法接(jiē)受。它(tā)并不代表我们作为一(yī)个网络所(suǒ)代表的立场，普华永道没有这样的(de)空间。因此，在进行(xíng)彻(chè)底调查后，我们确保采取(qǔ)行动追究(jiū)责任人的责任，并制定全面的补救计划，为(wèi)未来打造(zào)更强大的普华永道中国(guó)业务。中国仍然是普华永道网络的重(zhòng)要组成部分，我对普华永道的合(hé)作伙(huǒ)伴和员工充满(mǎn)信心，我们将共同努力重建与利益相关者的信任。”

普华永道(dào)美国裁员为15年以来首次正式裁(cái)员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际知名会计事务所普华永道（PwC）宣(xuān)布(bù)，将在其美国子公(gōng)司（美国及其海外分部）进行裁员，预计裁员人数将达到 1800 人。

官网(wǎng)资(zī)料显示，普华永道全球各成员机构组成的网络遍及(jí)151个国家(jiā)和地区，有超过36.4万名(míng)员工，业务范围包(bāo)括在审计、咨(zī)询及(jí)税务领域提供服务。

其中，普华永道(dào)中国内地、中国(guó)香港及中国澳(ào)门成员机构根据各地适用的法(fǎ)律协(xié)作运营。整体而言(yán)，员工(gōng)总数(shù)超过2万人，其中(zhōng)包括逾800名合伙人。

这是自 2009 年金融(róng)危机以来，普华永(yǒng)道首次采(cǎi)取正式的裁员行动，并重组其(qí)产品和技术部门(mén)，以简化运营，并应对(duì)某些(xiē)咨询服(fú)务需求下降的问(wèn)题。

据知情人士(shì)透露，此次裁员主要集中(zhōng)在咨询、产品和技术部门，涉及从初级员工到高管的多个(gè)职位，包(bāo)括商业服务、审计和税(shuì)务等。普(pǔ)华永道计划在 10 月份通知受影响的员工，约占美国(guó)部门员工总数的 2.5%。在此期间(jiān)，安永、毕马威(wēi)和德勤共同解雇了数(shù)千名美(měi)国(guó)员工。

据不完(wán)全统计，目(mù)前已有超(chāo)30家A股上市(shì)公司、7家港股上市公司、9家基金公司解聘。以2023年的审计(jì)费用计算，普华永道丢失A股客户(hù)的影响合计超5.4亿元，占公司2023年A股总审计费(fèi)用的6成以(yǐ)上。不过，随着多家企业陆续解约，安永(yǒng)、德勤、毕马威、容诚等会(huì)计事务(wù)所或许会接(jiē)手普华永道(dào)解(jiě)约的(de)企业。

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