突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王小伟

公司存款存(cún)放于关联方(fāng)财务公司，这些存款突(tū)遭(zāo)计提超4亿元减值损失，进而导致业绩预告变(biàn)脸(liǎn)，种种异常情(qíng)况就发生在(zài)亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归(guī)属于上市公(gōng)司股东的净利(lì)润(rùn)3645万元(yuán)到(dào)5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月(yuè)23日，亿利(lì)洁能(néng)发布2023年(nián)年度业(yè)绩预告更正公告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比(bǐ)，将减少12.18亿元到13.26亿元(yuán)，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大(dà)幅调减的原因，主要是因为预计信用减值损失大增。

亿利(lì)洁能对亿利集团财务(wù)公司（以下简(jiǎn)称“亿利财务(wù)公司”）的风险进行持(chí)续评估，根据未来存款压(yā)降计(jì)划及压降(jiàng)金额，按现金流折现金额为基础进行测(cè)算，对公司存放财务公司(sī)存款计提货币资金信用减值准备(bèi)约4.2亿元，影响公司信用资产减值损失约4.2亿元。其他(tā)原(yuán)因层(céng)面，还包括公司持有的煤炭资源减值(zhí)超(chāo)出原预(yù)估金额，需补计(jì)提资产减值(zhí)损失(shī)约2665万元；联营企业净(jìng)利润减少，按(àn)权益法(fǎ)核算(suàn)后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能披露(lù)的2023年三季报显示，公司货币资金(jīn)约为42亿元，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高(gāo)峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备(bèi)，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联方(fāng)亿利财务公司。目前亿利(lì)洁能在财(cái)务公司存款余额达39.06亿元，占公司货币(bì)资(zī)金比例(lì)高达90.23%。

货币资金下滑伴生(shēng)不少插曲。去年6月，亿利洁(jié)能的商业承兑汇票(piào)出(chū)现大额逾期。根(gēn)据公(gōng)开数据，票据逾(yú)期余额一度超过7亿元，累(lèi)计(jì)逾期发生(shēng)额接近9亿元。账上现金(jīn)超过40亿元，何以会产(chǎn)生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动(dòng)，也成为亿利洁能本次业绩预告(gào)更正的重要导火索。按照公告(gào)，亿利洁能对存放财务公司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备(bèi)约(yuē)4.2亿元，占货币资金(jīn)余(yú)额(é)的9.7%。同(tóng)时，由于财务(wù)公司对其“发放贷款”类资(zī)产计提贷款(kuǎn)损失准备减少了净利(lì)润，导致公司按权益法核算(suàn)产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及(jí)财务公司相(xiāng)关更正(zhèng)合计占本次更正(zhèng)金额的(de)88.09%。

这种变(biàn)脸(liǎn)或将引发投资者索赔(péi)。有律(lǜ)师对(duì)证券时报记者(zhě)表(biǎo)示，业绩预(yù)告是投资者(zhě)决策的重要依据，公司(sī)业绩(jì)预测存在重(zhòng)大差(chà)异(yì)，会误导投资者决策，给投资者造成损失(shī)的，应(yīng)当赔偿。

亿利集团深(shēn)陷债务危机

市场对于亿利(lì)洁(jié)能的(de)非常规操(cāo)作心存担忧。

这种担忧的原因之一(yī)，在于大(dà)股东亿利集(jí)团本身已深陷债务危机，其(qí)所持的(de)上市公司超34%股权被全数质押(yā)。此外，这种(zhǒng)担忧(yōu)还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资(zī)金存放财务公司(sī)屡次超出限额、期间资金占用(yòng)等(děng)事项，交易所此前已对公(gōng)司(sī)及相关责任人予以公(gōng)开谴责。另一方面，亿利财务公司去年(nián)曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局作出行政(zhèng)处罚。

此外，公开(kāi)信息显示，亿利财(cái)务公司已(yǐ)被(bèi)列为失信被执(zhí)行人。天眼查平(píng)台显示，4天前，这家财务公司(sī)还因为借款合同纠纷(fēn)，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这(zhè)会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是否(fǒu)存(cún)在(zài)流动性(xìng)风险？上市公司在财(cái)务公司的39亿元存款是(shì)否(fǒu)安全？是(shì)否涉嫌向控(kòng)股股东等关联方(fāng)输送利益？是否(fǒu)构成非经营性资金占用？等等。

为(wèi)此，上交(jiāo)所4月23日(rì)火速(sù)下发业绩突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜预(yù)告更正事项(xiàng)的问询函，要求亿(yì)利(lì)洁能补充披露(lù)四个方面细节。

其(qí)一，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾(yú)期贷款等财务情况(kuàng)，结合(hé)财务公司公(gōng)开信用信息，说明财务公(gōng)司是否已经资(zī)不抵债或者存在流动性风险，说明公司从财(cái)务公司支取资(zī)金是否受限或者存在潜在限制(zhì)。

其二，说明本次对存(cún)款计提(tí)减值及调减相(xiāng)关投资收益的具(jù)体原因及(jí)依(yī)据，相关减值计提及损(sǔn)益调整是否完整、充分，是(shì)否存在(zài)以前(qián)年度应计提减值未计提减值的情况。

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及(jí)存贷双高等情况，说明(míng)公司大额资金存放财务公(gōng)司是否涉嫌向控(kòng)股股东(dōng)等关联方(fāng)输送(sòng)利益，是否构成非经营(yíng)性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实(shí)、准确。

其四，说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充(chōng)分评估并说明(míng)财务(wù)公司(sī)是(shì)否存在存款不能收回的风(fēng)险，及对公(gōng)司生(shēng)产(chǎn)经营的影(yǐng)响(xiǎng)。

除了交易所监管之外(wài)，来自证监会的警示(shì)函(hán)也随之下发。中国证(zhèng)监会内蒙古证监局决(jué)定对亿(yì)利洁能(néng)及王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取(qǔ)出具警示函的行政(zhèng)监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。亿(yì)利洁能及上述人员应(yīng)在(zài)收到(dào)决定书之日起(qǐ)30日内提交书面整(zhěng)改报告，证(zhèng)监局还将(jiāng)根据整(zhěng)改情况采取(qǔ)下一步(bù)监管措施(shī)。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存(cún)款计提(tí)巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集(jí)资金使(shǐ)用是否依法合(hé)规、货币资金真(zhēn)实性等(děng)问题，都是(shì)亟待亿利洁能(néng)进一步作出合理解释的问题，相关方会否被(bèi)立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月(yuè)，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途(tú)并永久补充流动资金，这是公(gōng)司货币资金的(de)重要来(lái)源之一。

面对货币资(zī)金的异动，交易所要求亿利洁(jié)能2017年非公开(kāi)发行的保荐(jiàn)机构华林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方(fāng)，尽快核实2017年非公(gōng)开(kāi)发行后至今募集资金存放(fàng)、使用、划转等基本情况，说明募集(jí)资金使用是否依法(fǎ)合(hé)规，是否存在货币资金披露不准确的情(qíng)况，并按照相关规定及时履行信(xìn)息披露(lù)义务，充分提示风险。

此外，交易所还(hái)要求年(nián)审(shěn)会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事(shì)项，开展审计的相关进展情况，包(bāo)括但不限于获取的审计资料，执行的审计程序，发现的异(yì)常情况，以及后续(xù)拟进一步采取(qǔ)的审计程序等，并说明相关事项对年报整(zhěng)体(tǐ)财(cái)务数据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，亿利洁能存贷双高、资(zī)金链承压的状况也被交易所重(zhòng)点关注。交易所在问询(xún)函中，要求(qiú)年审会计师应当根据审(shěn)计(jì)准则等(děng)规(guī)定，对公司(sī)货(huò)币资金真实性，相关资产(chǎn)减值计提合规性、合理性(xìng)，公司(sī)内部控制(zhì)的有(yǒu)效性等重(zhòng)点事项保持高度关注，获取充分、适当的审计证(zhèng)据，执行必要的审计程序，独立(lì)客观发表审计意见(jiàn)。

证券时报(bào)记者王小伟

公(gōng)司存款存放于(yú)关联方财务公司(sī)，这些存款(kuǎn)突遭计提超4亿(yì)元减值损失，进而导致业绩(jì)预告变脸，种(zhǒng)种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变脸

2023年(nián)年报季即将收(shōu)官，亿利洁能年报披露时间为4月(yuè)30日。此前，公司曾预计2023年度实(shí)现归(guī)属于上市(shì)公司股东的净利润3645万元到5286万(wàn)元，同(tóng)比下降95.01%到(dào)92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的(de)净利润亏损(sǔn)4.87亿元到5.96亿元(yuán)，与上年同(tóng)期相比(bǐ)，将减少12.18亿元(yuán)到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业(yè)绩预告大幅调(diào)减的原因，主要是因为预计信用减值损失大增。

亿利洁(jié)能对亿利集团(tuán)财务公司（以下简称“亿利(lì)财务公司”）的风险进行持续评估(gū)，根据未来存款压(yā)降计划及压降金(jīn)额，按现金流折现金(jīn)额(é)为基础进行测算，对(duì)公司存放财务公司存款计提(tí)货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公(gōng)司信用资产减值损失约(yuē)4.2亿元。其他原因层面，还包括公司持有的(de)煤炭资源减(jiǎn)值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营企(qǐ)业净利润减少，按权益(yì)法核算后影(yǐng)响净利润约8200万元等。

亿利洁能披(pī)露的2023年三季报显示，公司(sī)货币资金约为42亿元，从2018年以来连(lián)续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储(chǔ)备，亿利洁能的一大偏好就(jiù)是(shì)，存(cún)在关联方亿利财(cái)务公司。目前亿利洁(jié)能在财(cái)务公司(sī)存款余额达39.06亿元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金(jīn)下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票(piào)出现大额(é)逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元(yuán)，累计(jì)逾期发生额(é)接近(jìn)9亿元。账(zhàng)上现金超过40亿元，何(hé)以会产生(shēng)票据逾期，一度(dù)成为(wèi)市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务公司存款计提(tí)货币资金(jīn)信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额(é)的9.7%。同时，由于(yú)财务公司对(duì)其“发放贷款”类资产计(jì)提贷(dài)款损失准备(bèi)减(突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜jiǎn)少(shǎo)了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失(shī)约0.46亿元(yuán)，以上涉(shè)及财务公司(sī)相(xiāng)关(guān)更正合计占本次更正金额(é)的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律(lǜ)师对证券时报记者表示，业绩预告(gào)是投(tóu)资者决策的重要(yào)依据，公(gōng)司业绩预(yù)测存在重大差异，会误导投资者决(jué)策，给投(tóu)资者造成损失的(de)，应(yīng)当赔偿。

亿利集团深陷债务危(wēi)机(jī)

市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。

这种(zhǒng)担忧的(de)原因之一，在于大股东亿(yì)利集团本身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一(yī)方面，因(yīn)公司(sī)巨(jù)额资金存放财务公司屡次超出限额、期(qī)间资金占用等(děng)事项，交易所此前已对公司(sī)及相关责任(rèn)人予以(yǐ)公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资(zī)产分类不实、高管人员长期(qī)缺位，被国家金融监督(dū)管(guǎn)理总局北京(jīng)监(jiān)管局作(zuò)出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿(yì)利财务公司已被列(liè)为失信(xìn)被执行人。天眼查平台显示，4天前，这家(jiā)财务公(gōng)司还因(yīn)为借款(kuǎn)合同纠纷，被鄂尔多斯(sī)农商银行起诉。

按(àn)照逻辑推(tuī)演，这会牵(qiān)出一系列(liè)问题。比如，亿利财务(wù)公司是否存在(zài)流动性风险？上市公司在财(cái)务公司的(de)39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控(kòng)股股东等关联方输送利益？是否构(gòu)成非经营性资金占用？等等。

为(wèi)此，上交所4月(yuè)23日火速下发业绩预告更(gèng)正事项的(de)问询函，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一(yī)，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财(cái)务(wù)情况，结合财务公(gōng)司公开(kāi)信用信息，说明(míng)财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说明公司从财务公司支(zhī)取资金是否受限或者存在潜在限制(zhì)。

其二，说明本次对存(cún)款计提减值及调减相关投资收益的(de)具体原因及依据，相关(guān)减值计提及损(sǔn)益调整是否完整(zhěng)、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况。

其(qí)三，结合(hé)公司历史存放资金(jīn)屡(lǚ)次超出限额以(yǐ)及存贷双高等情况(kuàng)，说明公司大额资金存(cún)放财(cái)务公司是(shì)否涉嫌(xián)向控股股东等关联(lián)方输送利益(yì)，是否构(gòu)成非经营性资金占用，前期公(gōng)司货币资(zī)金等信息披露是否真实、准(zhǔn)确(què)。

其四，说明公司未(wèi)来存款压降计划及压(yā)降金额的具体安排，充(chōng)分评估并说明(míng)财务公司是否存在存款(kuǎn)不(bù)能收(shōu)回的风险，及对公司生(shēng)产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警(jǐng)示函也随之下发(fā)。中国证监会内(nèi)蒙(méng)古证监(jiān)局决定对亿利洁能及王瑞丰(fēng)、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监(jiān)管措施，并记入证券期(qī)货市场诚信档案(àn)数据库。亿利洁能及上述人员应在收(shōu)到决定书(shū)之日起30日内提交(jiāo)书(shū)面整改报告，证监局还将根据(jù)整改情况采取下一步监管措(cuò)施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩(jì)变更以及由此(cǐ)牵出的存款(kuǎn)计提巨额减值损(sǔn)失(shī)或许只是“冰山一角”。募集资金使用是否依(yī)法合规、货币(bì)资金真实性等问题，都是亟待亿利(lì)洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否(fǒu)被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁(jié)能曾变更32.83亿元非(fēi)公开发行募集(jí)资(zī)金(jīn)用(yòng)途并永(yǒng)久补充流动资金，这是公司货币(bì)资金的重要来(lái)源之一(yī)。

面对货币资金的(de)异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券及审计机构致同会计师事(shì)务所等相关方，尽快核(hé)实2017年非公开(kāi)发行后(hòu)至今募集资(zī)金存放、使用、划转等基本情况，说明募(mù)集资金使用是(shì)否(fǒu)依法(fǎ)合规，是否存在货币资金披露不准确(què)的情况，并按照相关规定及(jí)时履(lǚ)行信息披(pī)露义(yì)务，充分提示风险。

此外，交易所(suǒ)还要求年审会计师说明，针对(duì)本(běn)次业绩(jì)预告更(gèng)正及前述募集资金事项，开展(zhǎn)审计的(de)相关(guān)进展情况(kuàng)，包括但不限于获取的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采(cǎi)取的审计(jì)程序等(děng)，并说明相关事项(xiàng)对年报整体财务(wù)数据和编制基(jī)础是否造成重大影(yǐng)响。

值得注意的是，亿利洁能存(cún)贷双高、资金链承压的状况也被交易所重点关注。交易(yì)所在问询(xún)函中，要求年审会计师应当根据审计准则等规(guī)定，对(duì)公司货币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理(lǐ)性，公司内部控制的有效性等重点(diǎn)事项(xiàng)保持高度关注(zhù)，获取(qǔ)充分、适当的审计(jì)证据，执行必要的审计(jì)程序，独立客观发表审计意见。

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