两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普(pǔ)华永道(dào)处罚落地，审计机(jī)构受(shòu)罚(fá)的影响仍将发酵。

　　普(pǔ)华永道领(lǐng)罚前后(hòu)，已有多家A股
和港股 上市公司宣(xuān)布与(yǔ)其“割席”。券商中 国记者注意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟(nǐ)IPO券商 受到审计机构被罚事件牵连，影响相(xiāng)关上市进程。

　　具(jù)体而言，渤海证(zhèng)券在普华(huá)永道处罚落(luò)地之前已经在公开选聘IPO审(shěn)计机构，并对拟邀标审计机构提出严格要(yào)求。因为原审计机构被罚影响(xiǎng)上市审核状态的财信证券，已经宣布根 据实际情况和工(gōng)作需要，重新选聘新(xīn)的会(huì)计师(shī)事务所为公司提供财务报告审计服务。

　　值得一(yī)提的是(shì)，由于审(shěn)计机构被罚影(yǐng)响上(shàng)市(shì)进度，越来越多的拟IPO企业对审计机构的选择也越来(lái)越谨慎，甚(shèn)至要求承诺业务资格不会暂停，如被暂(zàn)停，要赔偿费用等“怪(guài)现象”。

　　牵(qiān)连(lián)2家拟(nǐ)IPO券商

　　普华永道处罚落地，被限制业务活动，更多的公司(sī)和(hé)机(jī)构将与之(zhī)解约。9月14日，就已经(jīng)有多家基金公司宣(xuān)布弃用普华永道。

　　券商中(zhōng)国记者(zhě)注意到，审计机构(gòu)被(bèi)处罚且被(bèi)限制业务，受影响的除(chú)了(le)上市公司(sī)和(hé)基金(jīn)公司，拟IPO券商也有(yǒu)2家受到影响。

　　公开信息显示(shì)，沪深交易所有财(cái)信证券(quàn)、华龙证券(quàn)、渤海证券、开源证券和东莞证券5家券商处于拟IPO状态 。

　　其中，渤海证券服务 的审计机构(gòu)为普华永(yǒng)道中天会计师事务所(suǒ)（特殊普通合伙）（简(jiǎn)称“普华(huá)永(yǒng)道”），在普华永(yǒng)道(dào)受罚落地之前 ，渤海证(zhèng)券已(yǐ)于9月6日在官网发布对(duì)IPO审(shěn)计机构进行邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注(zhù)册(cè)在天津滨海新区，于2001年6月开业，控股股东为天津市(shì)泰达国(guó)际(jì)控股（集(jí)团）有限公司，实控人(rén)为天津(jīn)市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证券IPO申报文件，同年3月17日首
次问询。其后不久，因财(cái)报过期中(zhōng)止审核(hé)。2023年(nián)6月30日，渤海证券更新(xīn)了相关财务资料并恢复审核，目前审核状态为“已问询”。

　　无独有偶，同(tóng)样(yàng)在上(shàng)交所IPO排队的(de)财(cái)信证(zhèng)券(quàn)也出现类似情况。

　　今年(nián)8月16日，因在(zài)奇信股(gǔ)份年报(bào)出具存在虚假记载(zài)审计报告等，证监会对天职国际 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改(gǎi)正，给予警(jǐng)告，合计罚没约2707.54万元，并暂停从事证券(quàn)服务业务6个月(yuè)。

　　而财信证券的审计机构正是天职(zhí)国际，该券(quàn)商目前的审核(hé)状态为“中止（其他(tā)事(shì)项）”。上交所 披露中止(zhǐ)的原因是，8月27日，财信证券聘请的证券服(fú)务机构被证(zhèng)监会采取限制(zhì)业务活(huó)动的(de)监(jiān)管(guǎn)措施，根据《上海证券(quàn)交(jiāo)易所股票发行上市(shì)审核规则》第六十(shí)条第一款第（二）项，上(shàng)交(jiāo)所(suǒ)中止其发行上市 审核(hé)。

　　9月6日，财信证(zhèng)券发布变更(gèng)会计师事(shì)务所的(de)公告，根据实际情况和工作需要(yào)，经(jīng)重新选聘，拟聘任天健会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“天健(jiàn)”）为公司提供(gōng)财务报告审计(jì)服务。

　　拟IPO企业对(duì)审计机构更为“挑
剔”

　　券商中国记者(zhě)注意到，随着监管趋严，中(zhōng)介 机构领罚已经不再是新鲜事，担心中(zhōng)介机构(gòu)被处罚(fá)风险(xiǎn)影响IPO进度(dù)，企业(yè)在聘请审计机构时愈发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀(yāo)标文件中明确，存在(zài)以(yǐ)下四种情形之一(yī)，不(bù)得承担(dān)公(gōng)司IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法违规行为被财政部(bù)、省级财政部门给予没收违法所得、罚款(kuǎn)、暂停(tíng)执(zhí)行 部分业务等行政处罚。

　　2）近3年内(nèi)被财政部(bù)、省级财政部门给予警告2次以上。

　　3）近3年内负责审计的金(jīn)融企 业存在重大资产损失、重大财务造假行为、金融企业或其负责人存在重大违法违规行为，会计师事务所已发现但未按照《中国注册会计(jì)师审计准则》和《中国注册会(huì)计师职业道德守则(zé)》相关规定(dìng)履行关注、识(shí)别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根据会计师事务所执业质量(liàng)，明确其不适合承担金融(róng)企业审计工作。

　　财(cái)信(xìn)证券在聘两家拟IPO券商，宣布"换所"！任天健会计师事务 所的公告中显(xiǎn)示，近三年(nián)，天(tiān)健不存在因受到(dào)行政处罚及监管(guǎn)措施 而导(dǎo)致其证(zhèng)券服务(wù)业务(wù)资格受限的情形。

　　此外，今年两家拟IPO券商，宣布"换所"！8月，广州银(yín)行(xíng)在招标IPO服务会计师事务所时，一改(gǎi)过往惯例，拟采购(gòu)3家(jiā)会计师事(shì)务所，1家为主选，2家备选。如(rú)主选(xuǎn)会计(jì)师事务所受到监管处罚导致存在影响资(zī)质(zhì)条件等特殊情(qíng)况，则自动(dòng)选用备(bèi)选事务所，从而对(duì)冲(chōng)审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时，要求承诺业务资(zī)格不会暂停，如被暂停(tíng)，要赔偿(cháng)双倍费用。

　　拟IPO企业选聘(pìn)审计机构越来(lái)越谨慎且添加多项条款，引发(fā)中国注册会计师协会（简(jiǎn)称“中注协”）不满。

　　中注协发(fā)文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务资格(gé)属于无法(fǎ)预见的事项，在业务约(yuē)定书中增加(jiā)上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承担的责任。中注协称，会计所(suǒ)应当及时征求法律专家意见，充分评估相关审计业务(wù)约定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事(shì)务所和(hé)注册会(huì)计 师的合(hé)法权益。

责任编辑：杨红卜

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