*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔

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　　*ST华铁最近有两次立(lì)案，第一次立案调查：2023年(nián)7月12日，*ST华铁(tiě)及实际控制人宣瑞国因涉嫌(xián)信披违(wéi)法违规被证监会(huì)立案调查(chá)；第二次立案调(diào)查：2024年5月8日，*ST华铁公告，因公司涉嫌(xián)未按时披露2023年年报和2024年一季(jì)报(bào)等信披违法违规行为(wèi)，再次收到证监会下发的《立案告知书(shū)》。

　　信披违法行为主要如下：

　　1、虚假贸易虚增业绩：2020年及2021年，*ST华(huá)铁子公(gōng)司青岛亚通达铁路设备制造有(yǒu)限公司通过(guò)与伊犁远音新能源技术有限公司、中科恒通（宁夏）新能(néng)源储(chǔ)能有限公司分别签订(dìng)太阳能电池组件采购合同和销售合同(tóng)的(de)方式(shì)，开展虚假贸易，虚增收(shōu)入、利润。2020年(nián)虚增营业收入171,327,433.9*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔3元(yuán)、2021年虚增营业(yè)收入(rù)119,512,192.15元，分别占当期报告披露营业收入的7.64%、6.01%；2020年虚增(zēng)利润总额19,115,044.59元、2021年虚增利润总额19,512,194.35元，分别占当期报告披露利润总额的3.17%、3.39%。

　　2、少计资(zī)产(chǎn)减值损失：2015年*ST华铁(tiě)收购香港通达100%股权(quán)，间(jiān)接持有青岛亚通达铁路(lù)设备有限(xiàn)公(gōng)司、亚通达制造100%股权(quán)；2019年收购山东(dōng)嘉泰交通设备(bèi)有限(xiàn)公司51%股(gǔ)权，形成相应资产(chǎn)组。但在2020年、2021年对上述资产组实施商誉减值测试过程中(zhōng)，存在未结合香(xiāng)港通达资(zī)产(chǎn)组中相(xiāng)关(guān)公司业务实际情况作出合理(lǐ)经营预测(cè)，未(wèi)考虑山东嘉泰开展(zhǎn)的相关业(yè)务在实际执行中存在(zài)的不确定性，对项目落地(dì)的业(yè)务规模预测过于乐观(guān)等问题，导致2020年、2021年分别少计资(zī)产(chǎn)减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未按(àn)规定披露关联交易：2019年至2022年，*ST华(huá)铁及(jí)北京全通达科技发展有限公(gōng)司(sī)、亚通达(dá)设备、山东嘉泰等子公司(sī)与实际控(kòng)制人宣瑞国控制的相关(guān)关联方发(fā)生大量资金往来。2019年发(fā)生关联交易876,706,408.02元，占当期报告披露净资产的19.01%；2020年发生关联交(jiāo)易2,924,756,011.06元，占当期(qī)报(bào)告披露净(jìng)资产(chǎn)的56.62%；2021年(nián)发生关联交易7,320,873,238.47元，占当期报告披露净资产的138.14%；2022年发生关联交(jiāo)易7,272,536,86*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔7.09元(yuán)，占当期报告披露净资产金(jīn)额(é)的232.53%。这些关(guān)联交易事项属于(yú)应当及时披露的重大事件，且应当在定(dìng)期报告中披露，但*ST华铁未(wèi)按规(guī)定及时披露，也未在(zài)2019年年度报告(gào)、2020年年度报告、2021年年度报告中(zhōng)完整披露，仅在(zài)2022年年度报告中部(bù)分披露，构成重大遗漏。

　　与此同时，*ST华铁存在着控股股东及其(qí)他关联(lián)方非经营性资金占用情(qíng)形，2019年(nián)- 2022年，*ST华(huá)铁与其实际控制人(rén)宣瑞国控制的相关关(guān)联方(fāng)发生资金往(wǎng)来，截(jié)至2022年12月31日，控股股东及其他关联方尚存在非经营性资金占(zhàn)用资金余额（含(hán)本金利息）约13亿元，截至2024年7月31日，仅(jǐn)归还占用资金(jīn)1亿余元。

　　*ST华铁未如期公布2023年审计报告、年(nián)报等与(yǔ)审(shěn)计委员会可能无法进行通过表决进而提交董事会(huì)有关。主要问题存在于资金占(zhàn)用(yòng)问题整改未达预期、存在大额异(yì)常预付(fù)款等资金异常支出事项、公司治理及内部(bù)控制存在缺(quē)陷(xiàn)（如在识别及披露关联方及关联交易、资金管理、商誉减值测试等内部控制运行方面均存在缺(quē)陷）。这(zhè)些历史遗留的内控问题若(ruò)未得(dé)到(dào)有(yǒu)效整改，会让审(shěn)计委员(yuán)会对公司当(dāng)前的内部控制状况缺乏信心(xīn)，从而增加内控审计报告无(wú)法提交董事(shì)会的风险。

　　关于资金占用*ST华铁发布过不实消息，被采取监管措施和通报(bào)批评。2024年6月7日晚(wǎn)间，ST华铁公(gōng)告称公司及时任董事(shì)长、时任副总经理兼董事会秘书于当日收到广东证监局下发的出具警示(shì)函措施的决定以及交易(yì)所的通报(bào)批评处分决定。

　　经(jīng)查，2024年2月6日(rì)，ST华铁(tiě)通过官方(fāng)微信公众号发布消(xiāo)息称，公司与杭实股权投资基金管(guǎn)理（杭州）有限公司（以下简称“杭实基金”）达成战略合作(zuò)协议，并称杭实基金将协调相关(guān)产业投资资源与(yǔ)公(gōng)司共同解决控股股东资金占(zhàn)用问题(tí)，积极参与(yǔ)公司控股股东股权质押融资风(fēng)险化解等。然而，*ST华铁未按照规定在(zài)证券交(jiāo)易所的网站(zhàn)和(hé)符合中国(guó)证监会规定条件(jiàn)的媒体发布前述信息，且未充分提示(shì)杭实基(jī)金与ST华铁尚未达成具有约束(shù)力的协议文件、相关合作事项存在重大不确定性及(jí)相关风险等情况(kuàng)，相关信(xìn)息披露不(bù)完整、风险提示不充分，后被杭实基金(jīn)发文澄清，当日*ST华铁撤回该文。

　　之后又出现(xiàn)年审机(jī)构炎黄会计师事务所提(tí)出终止合作，直接导致相关定期报告扑街。根据*ST华铁8月16日公告，因部(bù)分审计费(fèi)用未能如期支付，且公(gōng)司多个银行账户(hù)被冻结，极大可(kě)能导(dǎo)致年(nián)审机构无(wú)法收取合(hé)同(tóng)价款，进而影响其合同目的的(de)实现。炎黄会计师事务(wù)所因此催告公司(sī)如期履行(xíng)付款义务，并表示(shì)如无法实现合同目的，将采取撤出项目组审计人员至其他项目、终(zhōng)止(zhǐ)合同等必要的止损(sǔn)措施。虽然后来公司承(chéng)诺并依照《业务约(yuē)定书(shū)》约定筹(chóu)集了资金，用(yòng)于支付二阶段审计费用，但最终炎黄会计师事务所仍通知(zhī)公司，发出《告知函》后(hòu)即按照终止协议进行处理，已无法在短时间内重新启动项(xiàng)目并在规定时间(jiān)内(nèi)完成审(shěn)计工作。

　　此前(qián)，*ST华铁原定于2024年4月30日(rì)披露2023年年度(dù)报告和2024年(nián)第一季度报告，但因报告所涉及的部分信息暂无(wú)法核实查清(qīng)，公司未能在法(fǎ)定期限内披露。而(ér)此次年审机构(gòu)提出终止合(hé)作(zuò)，使(shǐ)得公司2023年年审(shěn)工作尚未完成，考虑(lǜ)到聘请新任年审机(jī)构并完成年(nián)审(shěn)工作所需(xū)的时间周期，公司评估后认为已无法在(zài)原定时(shí)间（2024年8月31日前）内完成(chéng)审计工作，从(cóng)而导致 2024年年报无法按时(shí)披露。

　　辽宁宏都律师事务所(suǒ)王奕尧律师提醒，*ST华铁（000976）索赔条件：2020-04-30到2023-04-28之间买(mǎi)入股票，且在2023-04-29收盘时卖(mài)出或(huò)仍持有。符(fú)合上述索赔条件的受损投资者可加入索赔。（以上索赔条件仅代表律师个人观点，最(zuì)终以法院(yuàn)生效判决认定为准(zhǔn)）（ST华铁维权入口）

　　（本文由辽宁宏都律师事(shì)务所合(hé)伙人王(wáng)奕(yì)尧律师供稿，不代表新浪财经的观点。王奕尧律师，拥有法律硕士学位。曾在证(zhèng)券公司任(rèn)职(zhí)，现任检(jiǎn)察院听证员，并且(qiě)在资本市场刑事案件(jiàn)处理方面有着丰富经验。王(wáng)律师专注于代理证券诉讼和资本市场案件，尤其擅长(zhǎng)证劵(juàn)虚假(jiǎ)陈述纠纷的处理，并且成功代理或正在(zài)代理(lǐ)数百件投资者维权(quán)案(àn)件。同时(shí)，王奕尧律师还精(jīng)通上市(shì)、挂牌业务，不仅(jǐn)对二级(jí)市(shì)场，对于一级市场、一级半市(shì)场(chǎng)也有自己独到见解(jiě)，执业证号：1210220170363252）（王奕尧律(lǜ)师专(zhuān)栏）

责任编辑(jí)：韦子蓉

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